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本 公 司 及 合 併 子 公 司 估 計 金 融 商 品 公 平 價 值 所 使 用 之 方 法 及 假 設 如 下 :1. 短 期 金 融 商 品 因 折 現 值 影 響 不 大 , 故 以 帳 面 價 值 估 計 其 公 平 價 值 。 此 方法 應 用 於 現 金 、 應 收 票 據 及 款 項 、 其 他 應 收 款 、 其 他 金 融 資 產 、 受 限 制資 產 、 短 期 借 款 、 應 付 票 據 及 款 項 ( 含 關 係 人 )、 應 付 費 用 、 其 他 應 付 款與 其 他 金 融 負 債 。2. 備 供 出 售 金 融 資 產 係 有 活 絡 市 場 公 開 報 價 , 以 此 市 場 價 格 為 公 平 價 值 。3. 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 如 有 市 場 價 值 可 循 時 , 則 以 市 場 價 格 為 公 平 價值 , 若 無 市 場 價 格 可 供 參 考 時 , 則 依 財 務 或 其 他 資 訊 估 計 公 平 價 值 。4. 存 出 入 保 證 金 係 以 其 預 期 現 金 流 量 之 折 現 值 估 計 公 平 市 價 。 折 現 率 則 以本 公 司 及 合 併 子 公 司 所 在 地 銀 行 五 年 以 上 存 ( 放 ) 款 基 準 利 率 為 準 。5. 長 期 借 款 ( 含 一 年 內 到 期 ) 及 其 他 金 融 負 債 多 採 浮 動 利 率 , 以 其 帳 面 價 值估 計 公 平 價 值 。6. 衍 生 性 金 融 商 品 之 公 平 價 值 , 係 假 設 本 公 司 及 合 併 子 公 司 若 依 約 定 在 報表 日 終 止 合 約 , 預 計 所 能 取 得 或 必 須 支 付 之 金 額 。 一 般 均 包 括 當 期 未 結清 合 約 之 未 實 現 損 益 。( 五 ) 財 務 風 險 控 制 及 避 險 策 略 ( 含 財 務 避 險 )本 公 司 及 合 併 子 公 司 採 用 全 面 風 險 管 理 與 控 制 系 統 , 以 清 楚 辨 認 、 衡 量 並控 制 本 公 司 及 合 併 子 公 司 所 有 各 種 風 險 ,( 包 含 市 場 風 險 、 信 用 風 險 、 流 動性 風 險 及 現 金 流 量 風 險 ), 使 本 公 司 及 合 併 子 公 司 之 管 理 階 層 能 有 效 從 事 控制 並 衡 量 市 場 風 險 、 信 用 風 險 、 流 動 性 風 險 及 現 金 流 量 風 險 。本 公 司 及 合 併 子 公 司 管 理 當 局 為 能 有 效 控 管 各 種 市 場 風 險 管 理 目 標 , 以 達到 最 佳 化 之 風 險 部 位 、 維 持 適 當 流 動 性 部 位 及 集 中 管 理 所 有 市 場 風 險 , 係經 適 當 考 量 慮 經 濟 環 境 、 競 爭 狀 況 及 市 場 價 值 風 險 之 影 響 下 , 為 達 到 最 佳化 之 風 險 部 位 、 維 持 適 當 流 動 性 部 位 及 集 中 管 理 所 有 市 場 風 險 。為 了 達 成 風 險 管 理 之 目 標 , 本 公 司 及 合 併 子 公 司 採 取 不 同 之 控 管 策 略 如 下 :匯 率 風 險本 公 司 及 合 併 子 公 司 適 時 運 用 遠 期 外 匯 交 易 之 衍 生 性 金 融 商 品 , 規 避 已 認列 之 外 幣 資 產 因 匯 率 波 動 產 生 所 產 生 之 現 金 流 量 公 平 價 值 風 險 , 並 隨 時 監測 匯 率 變 動 , 彈 性 調 整 持 有 部 位 , 以 降 低 匯 率 風 險 。信 用 風 險本 公 司 及 合 併 子 公 司 訂 有 嚴 格 之 徵 信 評 估 政 策 , 僅 與 信 用 狀 況 良 好 之 交 易相 對 人 進 行 交 易 , 且 適 時 運 用 債 權 保 全 措 施 , 以 降 低 信 用 風 險 。( 六 ) 重 大 財 務 風 險 資 訊1. 市 場 風 險(1) 匯 率 風 險本 公 司 及 合 併 子 公 司 主 要 之 進 銷 貨 係 以 美 金 為 計 價 單 位 , 公 平 價 值 將隨 市 場 匯 率 波 動 而 改 變 , 惟 本 公 司 持 有 之 外 幣 資 產 及 負 債 部 位 及 收 付款 期 間 約 當 , 可 將 市 場 風 險 相 互 抵 銷 , 若 產 生 短 期 性 部 位 缺 口 , 將 從事 遠 期 外 匯 交 易 以 規 避 可 能 之 風 險 , 故 預 期 不 致 產 生 重 大 之 市 場 風 險 。本 公 司 及 合 併 子 公 司 從 事 之 遠 期 外 匯 買 賣 合 約 主 係 為 規 避 現 貨 部 位 之匯 率 波 動 , 由 於 簽 定 之 部 位 與 履 約 之 期 間 與 現 貨 部 位 約 當 , 可 將 市 場風 險 相 互 抵 銷 , 故 預 期 不 致 產 生 重 大 之 市 場 風 險 。-254-