Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
Testamente eller gåva?<br />
Överlåtelse av egendom till nästa generation<br />
orsakar ofta huvudbry, oavsett om<br />
egendomen är stor eller liten. Man funderar<br />
på om man ska ge den som gåva nu eller<br />
i ett testamente efter döden. Eftersom varje<br />
situation är individuell och det är omständigt<br />
att ge sin egendom som gåva eller göra<br />
upp ett testamente, är det rekommenderat<br />
att man redan i planeringsstadiet vänder<br />
sig till en expert. När det gäller egendom<br />
som ges som gåva, kan man vara säker på<br />
att den tilldelas den person som givaren vill<br />
att den ska gå till. Testamentsfång för med<br />
sig några osäkerhetsfaktorer. Huvudregeln<br />
är trots all den, att även testamenterad<br />
egendom tillfaller den person som enligt<br />
testamentet ska få den.<br />
Om gåvogivarens egna ekonomiska<br />
situation är sådan att han eller hon utan<br />
bekymmer kan överlåta egendom medan<br />
han eller hon är i livet, kan en gåva vara ett<br />
förmånligare alternativ skattemässigt än ett<br />
testamente. ”Extra” egendom, vars värde<br />
bara växer med åren, lönar det sig att överlåta<br />
medan man är lever.<br />
Lagstadgad arvsordning och fördelning<br />
av arv kan ändras med testamente. Om<br />
personen som gör upp testamentet är gift,<br />
måste man när man planerar testamentet<br />
komma ihåg att den äkta hälften i allmänhet<br />
har giftorätt på den andras egendom.<br />
Om giftorätt gäller, kan resultatet av delningen<br />
som görs mellan arvtagaren och<br />
änklingen/änkan efter testamentgivarens<br />
död bero på om den egendom som nämns i<br />
testamentet blir kvar bland de föremål som<br />
kan ärvas.<br />
Skatteplanering är viktigt, men om man<br />
tar den för långt kan det leda till besvärliga<br />
situationer. Ofta strävar man till att mottagaren<br />
inte ska behöva betala gåvo- eller<br />
arvsskatt eller till att det ska gå så litet<br />
som möjligt i skatt, men man tar inte i<br />
beaktande de problem som kan uppstå vid<br />
samägande. Typexemplet är överlåtelse av<br />
sommarstuga till ens barn. Sommarstugan<br />
används väldigt ofta inte bara av ägarna<br />
utan även av deras barn med familjer. När<br />
föräldrarna ger sommarstugan som gåva<br />
till alla sina arvingar eller till flera av dem,<br />
tänker de på skatteinbesparingar och vill<br />
samtidigt att släktens gemensamma liv på<br />
deras kära stuga ska kunna fortsätta även<br />
efter deras bortgång. Det typiska är att sommarstugan<br />
ges som gåva till alla barnen och<br />
att föräldrarna behåller besittningsrätten<br />
själva. Stuglivet är oftast godmodigt medan<br />
föräldrarna lever, åtminstone så länge de<br />
orkar sköta och finansiera stugans underhåll,<br />
men när de avlider blir det problem.<br />
Det finns säkert många lyckade samäganden<br />
där parterna följer gemensamma,<br />
skrivna eller oskrivna spelregler, och där<br />
ingen ensam tvingas reparera taket medan<br />
de andra solar, men dessa lyckade fall kommer<br />
tyvärr sällan fram i advokatens arbete.<br />
När man donerar tillgångar finns det en<br />
fara att man glömmer bort att trygga givarens<br />
egen ekonomi. Ett gåvobeslut kan senare<br />
visa sig oöverlagt, när sjukdom eller<br />
andra förändrade förhållanden gör att man<br />
själv skulle ha behov av egendomen. Ett testamente<br />
skulle ha varit ett bättre alternativ<br />
i det fallet.<br />
Skatteplikten för arv och gåvor rör alla<br />
testaments- och gåvotagare. Skattepliktighet<br />
uppstår i samband med att testamentets-<br />
givaren avlider och när en gåva tas emot.<br />
Mottagarna delas in i två skatteklasser både<br />
i arvs- och gåvobeskattningen. Till den första<br />
skatteklassen hör make/maka, bröstarvingar<br />
i rakt uppstigande eller nedstigande<br />
led och makens/makans bröstarvingar. Andra<br />
slags arvingar hör till den andra skatteklassen.<br />
Den undre gränsen för beskattat<br />
arv är 20 000 euro och för att beskatta en<br />
gåva 4 000 euro, oberoende om mottagaren<br />
är släkt med givaren eller inte. Vart<br />
tredje år kan egendom upp till ett<br />
värde av knappt 4 000 euro alltså<br />
doneras skattefritt till vem<br />
som helst.<br />
I arvsbeskattningen<br />
finns skattelättnader som<br />
inte finns i gåvobeskattningen.<br />
På grund av<br />
makeavdraget beskattas<br />
änkling/änka på arvet då<br />
den mottagna egendomens<br />
värde överskrider 80 000<br />
LAGRåDGIVNING I äReNDeN RöRANDe<br />
pRIVATLIVeT SOM MeDLeMSFöRMåN<br />
Sjömans-Unionens medlemmar har som<br />
medlemsförmån rätt att få telefonrådgivning<br />
på Advokatbyrå Bützow Oy i juridiska ärenden<br />
som rör privatlivet. Tjänsten är gratis för<br />
medlemmar.<br />
Bützow tel.<br />
Helsingfors (09) 431 531<br />
Tavastehus (03) 612 5501 eller (03) 612 1944<br />
Tammerfors (03) 3138 2800<br />
åbo (02) 274 2000<br />
euro. Minderåriga bröstarvingar beskattas<br />
å sin sida när egendomens värde överskrider<br />
60 000 euro. Minderårigavdrag får<br />
bara minderåriga bröstarvingar som finns i<br />
arvsordningen.<br />
Gåvogivaren kan förbehålla sig livstids<br />
eller tidsbunden besittningsrätt på gåvan<br />
till exempel själv, åt sin äkta hälft eller sina<br />
barn. Testamentsgivaren kan ge äganderätt<br />
åt en och besittningsrätt åt en annan.<br />
Ju yngre personen som får besittningsrätt<br />
är, desto större är besittningsrättsavdraget<br />
i arvs- och gåvobeskattningen. Även för<br />
tidsbestämd besittningsrätt får man en betydande<br />
skattebesparing. Det kan i många<br />
fall vara ett bättre alternativ än livstids besittningsrätt.<br />
Vi lever allt längre. Om man<br />
som en följd av åldrande flyttas till institutionsvård,<br />
kan besittningsrätten bli en belastning.<br />
Aune Manner<br />
advokat<br />
www.butzow.com<br />
37
Change language