Organisatie van de revisorenkantoren - IBR

- economische, technische en sociale aspekten
- financiEHe aspekten ;
- boekhoudkundige aspekten
- juridische aspekten ;
- fiscale aspekten ;
- cijfervergelijking over meerdere jaren ;
- documenten medegedeeld aan aandeelhouders ;
- documenten medegedeeld aan de ondernemingsraad
- notulen ;
- rapporten en verklaringen.
3.1.2. BRIEFWISSELlNG DOSSIER
3.2. Organisatiedossier
Het organisatiedossier bevat al1e permanente informatie inzake de administratieve
organisatie van de onderneming. Zoals voor het permanent dossier
wordt deze informatie regelmatig geactualiseerd en kan zij bij latere controles
geraadpleegd worden.
Een onderverdeling van het organisatie-dossier zou kunnen zijn
-
-
punten in behandeling ;
organisatiestructuur en personeelsbezetting ;
- schematische voorstel1ing van de administratie en van de werking van de
onderneming ;
- rekeningenstelsel ;
- bedrijfsinterne procedures, manuals, functiebeschrijvingen, werkinstructies
;
- overzicht interne rapportering ;
- algemene evaluatie van de interne controle ;
- een beschrijving en evaluatie van de opzet en de werking van de ad ministratieve
organisatie en interne controle per activiteitenstroom.
3.3. JaarJijkse dossiers
Dit zijn de dossiers waarin de gegevens en werkpapieren worden onderge­
J:>racht m.b.t. de jaarlijkse controles die moeten leiden tot het formuleren
vaneen verklaring bij de jaarrekening.
Meestal worden deze dossiers practisch onderverdeeld in
- een dossier "tussentijdse controle" ;
- een dossier '~jaarrekeningcontrole" ;
In het tussentijdse controJedossier klasseert men naast het desbetreffende
werkprogramma alle stukken met betrekking tot het jaarlijks beoordelen en
testen van de werking van de administratieve organisatie en interne controle
en daarnaast cijferbeoordelingen van maandrapporteringen, analyses van
14