EuroMaint à rsredovisning 2011 - EuroMaint Rail

Noter
Not 1. Redovisnings- och värderingsprinciper
Föreliggande årsredovisning och koncernredovisning har fastställts av styrelsen och
den verkställande direktören den 8 mars 2012 och föreslås slutligen fastställas av årsstämman
den 31 mars 2012.
Ratos bildade Euromaint Gruppen AB 25 april 2007. Euromaint Gruppen AB
förvärvade 1 september 2007 Euromaint AB.
Moderbolaget är ett registrerat aktiebolag med säte i Stockholm. Adressen till huvudkontoret
är Svetsarvägen 10, 171 41 Solna. Moderbolaget i den största koncernen som
Euromaint Gruppen AB, 556731-5402, är dotterbolag till, och där koncernredovisning är
upprättad, är Ratos AB, 556008-3585, Stockholm.
De viktigaste redovisningsprinciperna som tillämpats när denna koncernredovisning
upprättats anges nedan och har tillämpats konsekvent på samtliga perioder om inget
annat anges. Koncernens redovisningsprinciper har vidare konsekvent tillämpats av
koncernens företag.
Uttalande om överensstämmelse med tillämpade regelverk
Euromaint Gruppens koncernredovisning har upprättats i enlighet med årsredovisningslagen
och International Financial Reporting Standards (IFRS) utgivna av International
Accounting Standards Board (IASB) samt tolkningsuttalanden från International
Financial Reporting Interpretations Committee (IFRIC), för de båda sådana som de
antagits av EU.
Koncernredovisningen är vidare upprättad med tillämpning av rekommendation
från Rådet för finansiell rapportering RFR 1. (Kompletterande redovisningsregler för
koncerner). Redovisningsprinciper avseende moderbolaget överensstämmer med principerna
för koncernen med undantag av vad som framgår under rubriken Moderbolaget
nedan. Moderbolagets årsredovisning är upprättad med tillämpning av Rådet för finansiell
rapporterings rekommendation RFR 2 (Redovisning för juridiska personer) och
årsredovisningslagen.
Grund för rapporternas upprättande
Redovisningen är baserad på historiska anskaffningsvärden, utom vissa finansiella instrument.
För vidare information på detta område se avsnitt Finansiella instrument nedan.
Viktiga uppskattningar och antaganden för redovisningsändamål
Att upprätta rapporter i överensstämmelse med IFRS kräver användning av en del uppskattningar
och antaganden om framtiden, dessa görs av företagsledningen. De uppskattningar
för redovisningsändamål som blir följden av dessa kommer, definitionsmässigt,
sällan att motsvara det verkliga resultatet.
Uppskattningar och antaganden ses över regelbundet. Ändringar av uppskattningar
redovisas i den period ändringen görs om ändringen endast påverkar denna period,
eller i den period ändringen görs och framtida perioder om ändringen påverkar både
aktuell period och framtida perioder.
Osäkerhet i uppskattningar
Vissa antaganden om framtiden och vissa uppskattningar och bedömningar per
balansdagen har särskild betydelse för värderingen av tillgångarna och skulderna i
balans räkningen. Nedan diskuteras de områden där risken för värdeförändringar under
det efterföljande året är störst på grund av att antagandena eller uppskattningarna kan
behöva ändras.
Goodwill, prövning av nedskrivningsbehov
Goodwill som uppkommer vid rörelseförvärv utgör skillnaden mellan förvärvets
anskaffningsvärde och de förvärvade identifierbara nettotillgångarnas verkliga
värde. Nedskrivningsbehovet av den redovisade goodwillen prövas en gång om året.
Återvinningsvärden (det vill säga det högre av nyttjandevärde och verkligt värde efter
avdrag för försäljningskostnader) fastställs normalt baserat på nyttjandevärde, framtaget
med användande av diskonterade kassaflödesberäkningar. Detta kräver i sin tur
att det förväntade framtida kassaflödet från den kassagenererande enheten uppskattas
samt en relevant diskonteringsränta fastställs för beräkning av kassaflödets nuvärde.
Pensionsförpliktelser
Värdet av pensionsförpliktelserna för förmånsbestämda pensionsplaner baseras på
aktuariella beräkningar utifrån antaganden om diskonteringsräntor, förväntad avkastning
på förvaltningstillgångar, framtida löneökningar, inflation och demografiska
förhållanden.
Inkurans i varulager
Varulagret består värdemässigt i huvudsak av artiklar som förvärvats enligt en bedömd
underhållsplan för olika tågmodeller. Då dessa cykler är långsiktiga (5-12 år), finns
en osäkerhet i bedömningen. Bolaget har en skyldighet att under lång tid lagerföra
artiklar(reservdelar) för skilda tågmodeller vilka har en mycket lång ekonomisk och
teknisk livslängd.
Successiv vinstavräkning
Vid successiv vinstavräkning finns en osäkerhet, eftersom arbetena löper under flera år,
att förutse det slutliga ekonomiska resultatet av ett stort ombyggnadsprojekt. Från projektets
början tills det är slutfört görs därför avstämningar, men på grund av att detta är
både tids- och kostnadskrävande utförs det bara ett visst antal gånger under året.
Avsättning för garantier för utförda arbeten
Vid så kallade tillgänglighetsarbeten, avhjälps fel vid en utförd tjänst eller en ej fungerande
vara, under en kort tid efter tjänstens utförande. Kostnaden för det arbete eller
utbyte av ej fungerande vara, är inräknad i den avtalade affären.
Vid ombyggnadsaffärer finns ett behov av garantier gentemot kund. Dessa garantier
sträcker sig från två till fem år. Eftersom varje ombyggnadsaffär är en unik del av
bolagets verksamhet, och ej kan jämföras med någon annan ombyggnadsaffär, är kostnaden
för garantier svårbedömd. Bolaget försöker estimera de garantikostnader som
kan uppkomma, och gör avsättningar för dessa, men en viss osäkerhet kvarstår över
det slutliga utfallet.
Ändrade redovisningsprinciper
Ändringar av IFRS med tillämpning från och med 2011 har inte haft någon väsentlig
effekt på koncernens redovisning.
Nya IFRS som inte ännu börjat tillämpas
Ett antal nya eller ändrade IFRS träder ikraft först under kommande räkenskapsår och
har inte förtidstillämpats vid upprättande av dessa finansiella rapporter. Företaget har
inte beslutat om de nya principerna ska börja tillämpas i förtid eller från och med 2013.
– IFRS 12 Upplysningskrav avseende innehav i andra företag. Upplysningskraven kring
ägande av bland annat dotterföretag ändras. Standarden planeras att börja tillämpas
med start 2013.
– IFRS 13 Verkligt värdevärdering. Upplysningskraven kring värderingen av bland
annat dotterföretag ändras. Standarden planeras att börja tillämpas med start 2013.
– Ändringar i IAS 19 Ersättningar till anställda: ”Korridormetoden” för redovisning av
aktuariella vinster och förluster på pensionsavsättningar kommer från och med 2013
ej längre vara tillämplig.
– Ändringar i IAS 1 Utformning av finansiella rapporter: Klassificering av resultatposter
som skall presenteras som en del av övrigt totalresultat.
Företaget har ännu inte slutfört bedömningen av de nya standardernas påverkan på
koncernens redovisning.
Koncernredovisning
Euromaint Gruppens resultat- och balansräkning omfattar alla företag över
vilka moderbolaget direkt eller indirekt utövar ett bestämmande inflytande. Ett
bestämmande inflytande innebär rätten att direkt eller indirekt utforma ett företags
finansiella och operativa strategier i syfte att erhålla ekonomiska fördelar. Ett bestämmande
inflytande uppkommer när ett aktieinnehav uppgår till mer än hälften av rösträtterna.
Vid bedömningen om ett betydande inflytande föreligger, beaktas potentiella
röstberättigade aktier som utan dröjsmål kan utnyttjas eller konverteras.
Koncerninterna transaktioner och balansposter samt vinster på transaktioner mellan
koncernföretag elimineras. Även förluster elimineras, om inte transaktionen utgör ett
bevis på att ett nedskrivningsbehov föreligger för den överlåtna tillgången.
Konsolideringsprinciper och rörelseförvärv
Dotterföretag är företag som står under ett bestämmande inflytande under Euromaint
Gruppen AB. Bestämmande inflytande innebär direkt eller indirekt en rätt att utforma
ett företags finansiella och operativa strategier i syfte att erhålla ekonomiska fördelar.
Vid bedömningen om ett bestämmande inflytande föreligger, beaktas potentiella röstberättigande
aktier som utan dröjsmål kan utnyttjas eller konverteras.
Förvärv den 1 januari 2010 eller senare
Dotterföretag redovisas enligt förvärvsmetoden. Metoden innebär att förvärv av ett
dotter företag betraktas som en transaktion varigenom koncernen indirekt förvärvar
dotter företagets tillgångar och övertar dess skulder. I förvärvsanalysen fastställs det
verkliga värdet på förvärvsdagen av förvärvade identifierbara tillgångar och övertagna
skulder samt eventuella innehav utan bestämmande inflytande. Transaktionsutgifter,
med undantag av transaktionsutgifter som är hänförliga till emission av egetkapitalinstrument
eller skuldinstrument, som uppkommer redovisas direkt i årets resultat.
Vid rörelseförvärv där överförd ersättning, eventuellt innehav utan bestämmande
inflytande och verkligt värde på tidigare ägd andel (vid stegvisa förvärv) överstiger det
verkliga värdet av förvärvade tillgångar och övertagna skulder som redovisas separat,
redovisas skillnaden som goodwill. När skillnaden är negativ, sk förvärv till lågt pris
redovisas denna direkt i årets resultat.
Överförd ersättning i samband med förvärvet inkluderar inte betalningar som avser
reglering av tidigare affärsförbindelser. Denna typ av regleringar redovisas i resultatet.
Transaktionsutgifter vid rörelseförvärv redovisas från och med 1 januari 2010 över
resultatet. Någon aktivering sker ej. Transaktionsutgifter vid rörelseförvärv redovisas
sedan 1 januari 2010 över resultatet.
Bolagets förvärv har ej innehållit några villkorade köpeskillingar.
Förvärv gjorda mellan 1 januari 2004 och 31 december 2009
Förvärv som är gjorda mellan den 1 januari 2004 och 31 december 2009 där anskaffningskostnaden
överstiger det verkliga värdet av förvärvade tillgångar och övertagna
skulder samt eventualförpliktelser som redovisas separat, redovisas skillnaden
som goodwill. När skillnaden är negativ redovisas denna direkt i årets resultat.
Transaktionsutgifter, med undantag av transaktionsutgifter som är hänförliga till
emission av egetkapitalinstrument eller skuldinstrument, som uppkommit har
inkluderats i anskaffningskostnaden.
Utländska valutor – omräkning
Utländska verksamheters finansiella rapporter
Fordringar och skulder i utlandsverksamhet, inklusive goodwill och andra koncernmässiga
över- och undervärden, omräknas från utlandsverksamhetens funktionella
36 EuroMaint Årsredovisning 2011