rubicon 2011 - Ekobrottsmyndigheten

206.5 Falska kontrolluppgifterEn företeelse som är närliggande missbruk av lönegarantin är falska kontrolluppgifter(avseende inkomst av tjänst)Sådana kontrolluppgifter kan upprättas i samband med konkurser eller när företag ”dumpas”på s.k. målvakter.De finns flera syften med falska kontrolluppgifter. De vanligaste torde vara följande.att undgå att betala skatter och avgifter och samtidigt kunna åtnjuta sociala förmåner av olikaslag,att få tillbaka skatt genom att på kontrolluppgiften uppge ett för högt avdrag för preliminärskatt,att höja kreditvärdigheten i olika avseenden ochatt skapa en ”vit” fasad för att dölja att man ägnar sig åt brottslig verksamhet.Det finns olika varianter på falska kontrolluppgifter. Som några belysande exempel kanföljande nämnas.Något arbete har överhuvudtaget inte utförts. Det kan också vara fråga om att arbetet harutförts i ett bolag, men kontrolluppgiften ställs ut i ett annat bolag, som är försatt i konkurs.Ett tredje alternativ är att den falska kontrolluppgiften ska ge sken av att t.ex. delägare i ettbolag har tagit ut hög lön med skatteavdrag i samband med konkurs. De två sistnämndaalternativen har en direkt koppling till missbruk av lönegarantin som beskrivits i föregåendeavsnitt.Det kan vara svårt att skilja en falsk kontrolluppgift från en äkta sådan, men det finns ett antalindikationer som man kan vara uppmärksam på och se som varningssignaler. Det rör sigframför allt om följande omständigheter.• Kontrolluppgifterna avser personer som tidigare inte fått lön från företaget• Beloppen på kontrolluppgifterna är ovanligt höga i jämförelse med tidigare utbetaldalöner• Skatteavdragen är höga i förhållande till den uppgivna bruttolönen• Skattedeklarationer har inte lämnats alternativt ”nollredovisats” eller lämnats med förlåga belopp i jämförelse med kontrolluppgifterna• Företaget är inte registrerat som arbetsgivare och saknar annan skatteregistrering (t.ex.för moms)• Företaget har endast en boxadress, lämnar inte skattedeklarationer eller årsredovisningaroch är restfört hos Kronofogden