rubicon 2011 - Ekobrottsmyndigheten

More documents

Recommendations

Info

Sida5 (5)Förteckning över räkenskapsinformation ska också, då automatisk databehandlinganvänts i bokföringssystemet, innefatta uppgift om behandlingshistorik ochsystemdokumentation. Detta gäller också då kassaregister använts i verksamheten.Om räkenskapsinformationen inte förvaras på förvaltarbyrån bör det anges var denfinns.3. Konkursförvaltaren är alltid skyldig att utföra en viss grundutredning för attefterforska brottsmisstankar. Denna kan dock vanligen begränsas i konkurser avmindre omfattning. I dessa är den vanliga brottsmisstanken ett bokföringsbrott avenklare slag. Utredningen kan då ofta begränsas till att förvaltaren konstateraromfattningen av bokföringsbrottet. I konkurser av mer omfattande slag där det kanvara fråga om att egendom av mer betydande värde undandragits borgenärerna så kanen fördjupad efterforskning av brottsmisstankar vara nödvändig. Det kan i dessa fallvara lämpligt med en tidig underrättelse till åklagare som kan bidra till ettinformationsutbyte mellan förvaltaren och åklagaren om hur man på bästa sätt skakunna återföra den egendom som undandragits. Underrättelsen bör föregås av entelefonkontakt med någon av Ekobrottsmyndighetens kontaktåklagare som finnsangivna på http://www.ekobrottsmyndigheten.seBrottet ska beskrivas med angivande av rubricering, tid eller period för brottet ochbrottsrekvisit. Finns flera misstänkta ska det framgå på vilket sätt var och enmedverkat till brottet. Om det i anmälan påstås att det finns en faktisk företrädare,alltså att annan person än den registrerade företrädaren är den som drivit företaget, såska skälen för denna bedömning anges. Bevisning ska anges och om det är fråga omfalska, osanna eller bristfälliga fakturor ska kopior på dessa bifogas. Detta gäller ävendeklarationer och andra handlingar som har betydelse för bedömningen av angivetbrott. Är det ett mycket omfattande material kan lämpligen uppgifter lämnas på t.ex.antal fakturor och fakturornas totala belopp samt att några typfall kopieras ochbifogas anmälan. Då ett bokföringsbrott består i underlåtenhet att bokföraaffärshändelser och bevara räkenskapsinformation ska i huvudsak anges omfattningenav de affärshändelser som inte bokförts, exempelvis genom kontoutdrag som visarrörelser på bankkonto. Uppgifter om bankkonton är ofta också nödvändiga för attupptäcka annan bakomliggande brottslighet. De muntliga förklaringar som gäldenärenlämnar till brottsmisstankarna bör anges. Detta är viktigt eftersom gäldenären i vissafall sent, till och med under en huvudförhandling, kan lämna nya förklaringar tillbrottsmisstanken. Då dessa nya uppgifter ska prövas så är de uppgifter somgäldenären lämnat direkt under konkursutredningen ofta viktiga för att bedöma vilkentilltro man ska sätta till de nya uppgifterna. I de fall konkursförvaltaren har tillgångtill en revisorspromemoria som har samband med brottsmisstanken bör kopia pådenna bifogas.4. Då talan om näringsförbud kan aktualiseras ska de närmare omständigheterna för ensådan talan anges. Här kan också anges uppgifter om gäldenärens tidigare konkursersom kan ha betydelse vid bedömningen.5. Här anges samband med andra konkurser eller annan brottslighet. Vidare bör angesom gäldenären är föremål för en skatterevision. Har Skatteverket gjort anmälan ombrott bör detta anges. Finns risk för preskription ska det tydligt anges.Hantverkargatan 15 Box 820, 101 36 STOCKHOLMTel 010-562 90 00 Fax 08-613 40 19www.ekobrottsmyndigheten.se
Ekobrottsmyndighetens riktlinjerUnderrättelse till konkursförvaltare som gjort enunderrättelse enligt 7 kap 16 § konkurslagenEBMR 2011:1Augusti 2011Vice överåklagaren Bengt Lindholm
Page 1 and 2: RUBICON 2011Vice överåklagareRola
Page 3 and 4: 27.2 Konkursförvaltarens skyldighe
Page 5 and 6: 4På Ekobrottsmyndighetens webbplat
Page 7 and 8: 63.4 EkobrottsmyndighetenEkobrottsm
Page 9 and 10: 83.6 Skatteverket3.6.1 Brottsutredn
Page 11 and 12: 10Skatteverket ska arbeta med alla
Page 13 and 14: 12traditionell brottslighet räcker
Page 15 and 16: 14De olika grader av misstanke som
Page 17 and 18: 16liga ansvaret. Detta gäller sär
Page 19 and 20: 18Om förvaltaren misstänker att f
Page 21 and 22: 206.5 Falska kontrolluppgifterEn f
Page 23 and 24: 226.7.2 Strafföreläggande för bo
Page 25 and 26: 24Detta kommer naturligtvis att på
Page 27 and 28: 267.1 Sekretessfrågor7.1.1 Allmän
Page 29 and 30: 28åklagaren ska kunna fullgöra si
Page 31 and 32: 30förekommer uppgifter om handling
Page 33 and 34: 32bokföringsbrott, men kanske ocks
Page 35 and 36: 347.3 Särskilt om räkenskapsinfor
Page 37 and 38: 36Vad som saknas i lathunden är do
Page 39 and 40: 387.5 Dialog mellan konkursförvalt
Page 41 and 42: 40Som framgår är beslutet allmän
Page 43 and 44: 42sakkunniga och kan därför förb
Page 45 and 46: Sida2 (5)RevisorNamnTelefonnummer (
Page 47: Sida4 (5)Förklaringar för ifyllan
Page 51: Sida2 (2)tande projektärenden och

rubicon 2011 - Ekobrottsmyndigheten

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?