liflkin Dipnotlar - Borusan Mannesmann

BORUSAN MANNESMANN BORU SANAY‹
ve T‹CARET A.fi. ve BA⁄LI ORTAKLIKLARI
31 Aral›k 2011 Tarihinde Sona Eren Y›la Ait Konsolide
Finansal Tablolara ‹liflkin Dipnotlar
(Birim – Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Liras› (“TL”) olarak ifade edilmifltir.)
2. F‹NANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ‹L‹fiK‹N ESASLAR (devam›)
yükümlülüklerin türevleri efektif “hedging (riskten korunma)” amaçl› olmad›¤› sürece al›m-sat›m amaçl› tutulan finansal
varl›k veya finansal yükümlülük olarak s›n›fland›r›lmaktad›r.
Sat›lmaya haz›r finansal varl›klar; (a) iflletme kaynakl› kredi ve alacaklar, (b) vadeye kadar elde tutulacak finansal
varl›klar veya (c) al›m-sat›m amaçl› tutulan finansal varl›klar d›fl›ndaki finansal varl›klard›r.
Bir finansal varl›k veya finansal yükümlülük ilk olarak, verilen (finansal varl›k için) ve ele geçen (finansal yükümlülük
için) rayiç de¤er olan ifllem maliyetleri üzerine varsa ifllem masraflar› da eklenerek hesaplan›r. ‹lk kayd› takiben, finansal
varl›klar, varl›k olan finansal türevler dahil olmak üzere, rayiç de¤erinden sat›fl durumunda ortaya ç›kacak ifllem
maliyetleri düflülmeksizin de¤erlenir. Bunlar haricinde afla¤›daki kategorilere giren finansal varl›klar (sabit
vadeli olanlar iskonto edilmifl maliyetinden) etkin faiz metodu ile hesaplanan maliyetlerinden kayda al›n›r:
• Grup'un sahip oldu¤u ve al›m sat›m amac› ile tutulmayan krediler ve alacaklar,
• vadesine kadar elde tutulan yat›r›mlar ve
• herhangi bir pazarda belirlenmemifl ve pazar fiyat› olmayan ve rayiç de¤eri ölçülemeyen finansal varl›klar.
Rayiç de¤erleri tahmin edilebilir finansal araçlar›n, rayiç de¤erlerinin tahmini için afla¤›daki yöntem ve varsay›mlar
kullan›lm›flt›r:
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varl›¤›n itfa edilmifl maliyet yöntemi ile de¤erlenmesi ve ilgili faiz gelirinin iliflkili oldu¤u
döneme da¤›t›lmas› yöntemidir. Etkin faiz oran›; finansal arac›n beklenen ömrü boyunca veya uygun olmas› durumunda
daha k›sa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplam›n›n, ilgili finansal varl›¤›n tam olarak net
bugünkü de¤erine indirgeyen orand›r.
Gerçe¤e uygun de¤er fark› kâr veya zarara yans›t›lan finansal varl›klar ve sat›lmaya haz›r finansal varl›klar d›fl›nda
s›n›fland›r›lan finansal varl›klar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullan›larak hesaplanmaktad›r.
Finansal Yükümlülükler
Finansal yükümlülükler rayiç de¤erleri tafl›d›klar› de¤ere yaklaflan yükümlülüklerdir. Ticari borçlar›n ve di¤er finansal
yükümlülüklerin k›sa vadeli olmalar› nedeniyle rayiç de¤erlerinin tafl›d›klar› de¤ere yaklaflt›¤› düflünülmektedir. Banka
kredileri, iskonto edilmifl maliyet ile ifade edilir ve ifllem maliyetleri kredilerin ilk kay›t de¤erlerine eklenir. Üzerindeki
faiz oranlar› de¤iflen piyasa koflullar› dikkate al›narak güncellendi¤i için kredilerin rayiç de¤erlerinin tafl›d›klar› de¤eri
ifade etti¤i düflünülmektedir. Reeskont karfl›l›¤› düflüldükten sonra kalan ticari borçlar›n rayiç de¤erlerinin tafl›d›klar›
de¤ere yak›n oldu¤u öngörülmektedir.
Sözleflmeye dayal› finansal yükümlülükler:
• baflka bir iflletmeye nakit veya bir baflka finansal varl›k vermeyi öngören, veya
• iflletmenin bir baflka iflletmeyle finansal araçlar›n›, iflletmenin aleyhinde olacak flekilde karfl›l›kl› olarak de¤ifltirmesini
öngören sözleflmeye dayal› yükümlülüklerdir.
‹lk kayd› takiben, tüm finansal yükümlülükler, al›m sat›m amaçl› tutulan yükümlülükler hariç, etkin faiz metodu ile
hesaplanan maliyetlerinden kayda al›n›r.
Bir özsermaye arac› bir flirketin tüm finansal kaynaklar› ç›kar›ld›ktan sonra arta kalan fayday› ifade eden tüm
anlaflmalard›r.
48