liflkin Dipnotlar - Borusan Mannesmann

BORUSAN MANNESMANN BORU SANAY‹
ve T‹CARET A.fi. ve BA⁄LI ORTAKLIKLARI
31 Aral›k 2011 Tarihinde Sona Eren Y›la Ait Konsolide
Finansal Tablolara ‹liflkin Dipnotlar
(Birim – Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Liras› (“TL”) olarak ifade edilmifltir.)
35. VERG‹ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER‹ (devam›)
Vergi Dairesi taraf›ndan bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kay›tlar› 5 y›l içerisinde incelenerek de¤ifltirilebilir.
Kurumlar vergisine ek olarak, da¤›t›lmas› durumunda kâr pay› elde eden ve bu kâr paylar›n› kurum kazanc›na dahil ederek
beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabanc› flirketlerin Türkiye'deki flubelerine da¤›t›lanlar hariç olmak üzere kâr paylar›
üzerinden ayr›ca gelir vergisi stopaj› hesaplanmas› gerekmektedir. Gelir vergisi stopaj› 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren
tüm flirketlerde %10 olarak uygulanmaktad›r. Bu oran, 5520 say›l› Kanun'un 15 maddesinde 21 Haziran 2006 tarihinden
geçerli olmak üzere %15 olarak belirlenmifltir. Ancak yeni Bakanlar Kurulu Karar› ile de¤ifltirilinceye kadar %10 oran›
uygulanm›flt›r. Temmuz 2006 tarihinde Resmi Gazetede yay›mlanan Bakanlar Kurulu karar› ile 23 Temmuz 2006 tarihinden
itibaren Gelir Vergisi Stopaj›n›n %10'dan %15'e ç›kart›lmas›na karar verilmifltir. Da¤›t›lmay›p sermayeye ilave edilen kâr
paylar› gelir vergisi stopaj›na tabi de¤ildir.
2003 y›l› ve önceki dönemlerde, maddi ve maddi olmayan varl›klar›n ve buna ba¤l› olarak amortismanlar›n›n senelik olarak
yeniden de¤erlemeye tabi tutulmalar› haricinde; vergiye esas dönem kâr› enflasyona göre düzeltilmifl tutarlar› üzerinden
hesaplanmamaktayd›. 30 Aral›k 2003 tarih ve 25332 say›l› Resmi Gazete'de yay›mlanan 5024 say›l› Kanun Türkiye'de
enflasyon muhasebesi uygulamas›n›n 2004 y›l› ve gelecek dönemlerde geçerli olacak flekilde; enflasyon oran›n›n kanunda
belirlenen s›n›rlara ulaflmas› durumunda uygulanmas›n› gerektirmektedir. Gerekli flartlar›n oluflmamas› sebebiyle fiirket,
31 Aral›k 2011 ve 31 Aral›k 2010 tarihli finansal tablolar›n› VUK'un enflasyon muhasebesi ile ilgili hükümleri uyar›nca
düzeltmemifl ve cari dönem vergi matrah›n› bu finansal tablolar üzerinden hesaplam›flt›r.
31 Aral›k 2011 ve 31 Aral›k 2010 tarihleri itibariyle cari dönem vergi giderinin analizi afla¤›daki gibidir:
1 Ocak - 31 Aral›k 2011 1 Ocak - 31 Aral›k 2010
Yasal tarihsel finansal tablolara göre vergi öncesi kâr (*) 62.201.367 1.098.000
Kanunen kabul edilmeyen giderler 10.177.623 228.325
Vergiye tabi olmayan gelirler (30.646.838) (100.986)
Türk vergi mevzuat›na göre kurumlar vergisi matrah› 41.732.152 1.225.339
%20 oran›nda kurumlar vergisi 8.346.430 245.068
‹talya kanunlar›na göre vergi gideri - -
Yabanc› para çevrim fark› (963.712) (7.244)
Toplam cari y›l kurumlar vergisi karfl›l›¤›-yasal 7.382.718 237.824
(*) Türkiye'deki vergi kanunlar› ana flirket ve ifltiraklerinin konsolide vergi ödemesine izin vermemektedir. Bu nedenle 31
Aral›k 2011 tarihinde sona eren y›la ait dönemde zarar eden flirketlerin sonuçlar› yasal tarihsel finansal tablolar›n vergi
öncesi kâr rakam›na dahil edilmemifltir.
72