Aklama ve Ter%C3%B6r%C3%BCn Finansman%C4%B1 ile M%C3%BCcadelenin K%C3%BCresel Boyutu

önemlidir. 148 Burada sözü edilen rüşvet gelirleri, rüşvet aracılığıyla elde
edilen ya da muhafaza edilen ticari işlemler ya da diğer haksız menfaatlerden
kaynaklanan kâr ya da diğer kazançlar olarak tanımlanmaktadır. 149 Bu
kapsamda, yabancı kamu görevlisine rüşvet vermek suretiyle kazanılan bir
ihale kapsamında yürütülen ticari işlemler sonucunda elde edilen her türlü
ekonomik kazanç ya da bu ticari işlemlerden sağlanan gelirle satın alınan bir
malvarlığı ya da herhangi bir şirket ortaklığı rüşvet gelirleri kapsamında
değerlendirilmektedir. 150
Rüşvet gelirlerini tespit etmek, kaynak ve zamana ihtiyaç duyan,
derinlemesine bir finansal analizi gerektirmektedir. Ayrıca, bir şirketin
yabancı kamu görevlisine rüşvet vermek suretiyle kazandığı ihale sonucunda
elde ettiği gelirleri herhangi bir finansal kurum aracılığıyla transfer etmesi
halinde bu gelirler tamamen yasal şirket kazancı olarak görünecek ve
finansal kurum açısından şüphe uyandırmayacaktır. Dolayısıyla yabancı
kamu görevlisinin aldığı rüşvetin şüphe uyandırması ve rüşvetin tutarının
tespit edilmesi, rüşvet gelirlerinin tespit edilmesinden çok daha kolaydır ve
finansal kurumlar sadece rüşveti alan yabancı kamu görevlisi hakkında
şüpheli işlem bildiriminde bulunmaktadırlar. 151 Bu durumda rüşveti verenle
ilgili şüpheli işlem bildiriminde bulunulmadığından rüşvet gelirlerinin tespit
edilmesi daha da imkânsız hale gelmektedir. Konuyla ilgili olarak OECD
Rüşvetle Mücadele Çalışma Grubu tarafından yapılan değerlendirmeye göre,
yetkili birimlere şüpheli işlem bildiriminde bulunmakla yükümlü olanların
(bundan sonra yükümlü grubu olarak anılacaktır) rüşvet ve rüşvet gelirlerinin
aklanmasının tespit edilmesine yönelik yeterli bilgi ve kapasiteye sahip
bulunmamaları ya da aklama ile yolsuzluk arasındaki ilişki konusundaki
148
OECD, Mid-Term Study of Phase 2 Reports, OECD Working Group on Bribery
in International Business Transactions, Paris, 2006, s. 86
149
OECD, Commentaries on the Convention on Combatting Bribery of Foreign
Public Officials in International Business Transactions, Paris, Commentary 21
150
OECD, Corruption:A Glossary of International Criminal Standards , Paris, 2007,
s. 43-44.
151
OECD, Consultation Paper - Review of the OECD Instruments on Combating
Bribery of Foreign Public Officials in International Business Transactions Ten
Years after Adoption, Paris, 2008, s.21.
123