היערכות לקראת תום ×©× ×ª המס 2010 >> לחץ לקריאה - BDO זיו האפט

עלון מידע מס'‏2010 לשנת 41) מסמכים רלוונטיים המעידים על היותו של החוב אבוד.‏צילום החשבוניות שהוצאו לקונה,‏תוך ציון הסכומים שלא שולמועל ידי(2הקונה.‏ציון הדוח התקופתי שבו דווחה העסקה,‏ בצירוף צילום כרטיס מע"מ עסקאותלאותה תקופה.‏(3ו.‏התחייבויות תלויות:‏אם תלויות ועומדות נגד התאגיד תביעות כספיות,‏ בגין פעולות הקשורות במהלךהעסקים הרגיל של התאגיד ‏(כמו תביעה משפטית של לקוח בגין פגם במוצר אואיחור באספקה),‏ ניתן לדרוש את סכום התביעה או חלקו כהוצאה לצורכי מס.‏מהפסיקה עולה כי גם אם החברה כופרת בבית המשפט בחבותה לשלם את סכוםהתביעה,‏ הרי שאין בכך מניעה מלתבוע את ניכוי ההפרשה החשבונאית כהוצאה.‏במידה שקיימת כוונה להגיע לפשרה,‏ הרי שרצוי לגבשה עוד לפני תום שנת המסוזאת בכדי שהסכום המוסכם יותר לחברה בניכוי כהוצאה.‏קיימים שלושה תנאים מצטברים להתרתן בניכוי של הוצאות בגין הפרשותחשבונאיות או התחייבויות תלויות:‏1) ההוצאה קרובה לוודאי.‏2) הסכום ניתן להערכה באופן סביר.‏3) החוב הוא חיצוני ואיננו מהווה הפרשה פנימית.‏בנוסף,‏ יש לוודא כי נרשמה הפרשה בגין החוב התלוי בדוחות הכספיים.‏ז.‏הוצאות מימון בגין חובות ניכויים:‏הוצאות מימון בגין חובות ניכויים שהמעביד ניכה משכרו של העובד,‏ אך לאהעבירם למס הכנסה,‏ לא תותרנה בניכוי.‏ כמו כן,‏ לא תותרנה בניכוי הוצאות מימוןבגין חובות ניכויים אשר לא נוכו משכר העובד בגין שנים אשר שומת המעביד34BDOזיו האפט34