2009å¹´å¹´å ±(PDF) - China XLX Fertiliser Ltd
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財 務 報 告 附 註3. 主 要 會 計 政 策 概 要 ( 續 )金 融 負 債初 步 確 認 及 計 量屬 於 新 加 坡 財 務 報 告 準 則 第 39 號 範 疇 之 金 融 負 債 乃 分 類 為 透 過 損 益 以 公 平 值 列 賬 的 金 融 負 債 、 貸 款 及 借 款 或 於 實 際對 沖 中 指 定 為 對 沖 工 具 之 衍 生 工 具 ( 如 適 用 )。 本 集 團 於 初 步 確 認 時 決 定 其 金 融 負 債 之 分 類 。中 國 心 連 心 化 肥 有 限 公 司 二 零 零 九 年 年 報所 有 金 融 負 債 乃 於 初 步 確 認 時 , 按 公 平 值 列 脹 ; 倘 若 為 貸 款 及 借 貸 , 則 加 上 直 接 應 佔 交 易 費 。本 集 團 之 金 融 負 債 包 括 貿 易 應 付 款 項 、 應 付 票 據 及 其 他 應 付 款 項 、 應 付 關 連 公 司 款 項 、 遞 延 補 助 及 附 息 貸 款 及 借貸 。透 過 損 益 以 公 平 值 列 賬 的 金 融 負 債透 過 損 益 以 公 平 值 列 賬 的 金 融 負 債 包 括 持 作 買 賣 的 金 融 負 債 及 於 初 步 確 認 後 被 指 定 為 透 過 損 益 以 公 平 值 列 賬 的 金 融負 債 。倘 其 收 購 目 的 為 於 短 期 銷 售 , 則 金 融 負 債 會 被 分 類 為 持 作 買 賣 。 這 類 別 包 括 本 集 團 訂 立 之 衍 生 金 融 工 具 ( 並 非 按新 加 坡 財 務 報 告 準 則 第 39 號 之 定 義 , 指 定 為 對 沖 關 係 中 之 對 沖 工 具 )。 獨 立 的 嵌 入 式 衍 生 工 具 亦 會 被 分 類 為 持 作 買賣 , 除 非 其 被 指 定 為 實 際 對 沖 工 具 。 持 作 買 賣 的 負 債 的 收 益 或 虧 損 乃 在 全 面 收 益 表 內 確 認 。 在 全 面 收 益 表 內 確 認 之公 平 值 淨 收 益 或 虧 損 不 包 括 就 該 等 金 融 負 債 收 取 的 任 何 利 息 。以 攤 銷 成 本 計 量 的 金 融 負 債 ( 包 括 計 息 貸 款 和 借 貸 )於 初 步 確 認 後 , 計 息 貸 款 及 借 款 其 後 使 用 實 際 利 率 法 按 攤 銷 成 本 計 量 , 除 非 貼 現 的 影 響 並 不 重 大 , 則 按 成 本 值 計量 。 當 負 債 不 再 確 認 時 , 收 益 及 虧 損 於 收 益 表 內 確 認 , 並 採 用 實 際 利 率 法 進 行 攤 銷 過 程 。攤 銷 成 本 考 慮 到 收 購 的 折 讓 或 溢 價 , 及 構 成 實 際 利 率 不 可 分 割 部 份 的 費 用 或 成 本 。 實 際 利 率 攤 銷 計 入 收 益 表 的 融 資成 本 。不 再 確 認 金 融 負 債當 負 債 的 義 務 消 除 時 , 則 不 再 確 認 金 融 負 債 。 當 現 有 金 融 負 債 為 同 一 貸 款 人 以 幾 乎 不 同 的 條 款 作 出 的 另 一 筆 金 融 負債 取 代 時 , 或 現 有 負 債 的 條 款 被 大 幅 修 改 , 該 轉 換 或 修 改 視 為 不 再 確 定 原 本 負 債 , 及 確 認 新 負 債 , 而 有 關 賬 面 值 的差 額 在 損 益 確 認 。82