2009å¹´å¹´å ±(PDF) - China XLX Fertiliser Ltd

財 務 報 告 附 註3. 主 要 會 計 政 策 概 要 ( 續 )衍 生 金 融 工 具 及 對 沖 活 動本 集 團 使 用 利 率 調 期 等 衍 生 金 融 工 具 對 沖 其 有 關 利 率 波 動 的 風 險 。 有 關 衍 生 金 融 工 具 於 訂 立 有 關 衍 生 工 具 合 約 當 日按 公 平 值 初 步 確 認 ; 應 佔 交 易 成 本 在 產 生 時 於 全 面 收 益 表 內 確 認 。 於 初 步 確 認 後 , 衍 生 工 具 按 公 平 值 計 量 , 而 有 關變 動 則 按 下 述 方 式 入 賬 。衍 生 金 融 工 具 公 平 值 為 正 數 時 列 賬 為 資 產 , 而 公 平 值 為 負 數 時 則 列 賬 為 負 債 。 不 符 合 對 沖 會 計 法 的 衍 生 金 融 工 具 的公 平 值 變 動 所 產 生 的 任 何 收 益 或 虧 損 計 入 相 關 財 政 年 度 的 全 面 收 益 表 。利 率 衍 生 工 具 合 約 之 公 平 值 乃 參 照 類 似 工 具 的 市 場 價 值 釐 定 。此 乃 根 據 新 加 坡 財 務 報 告 準 則 第 107 號 修 訂 本 金 融 工 具 : 披 露 - 有 關 金 融 工 具 的 披 露 改 進 所 分 類 的 公 平 值 架 構 內 的第 一 層 計 量 。就 對 沖 會 計 法 而 言 , 對 沖 分 為 :- 公 平 值 對 沖 ( 對 沖 一 項 已 確 認 的 資 產 或 負 債 或 尚 未 確 認 之 堅 定 承 諾 之 公 平 值 變 動 風 險 );- 現 金 流 量 對 沖 ( 對 沖 現 金 流 量 變 動 風 險 , 該 風 險 屬 一 項 已 確 認 的 資 產 或 負 債 或 一 項 預 期 大 有 可 能 發 生 的 交 易相 關 之 特 定 風 險 或 尚 未 確 認 之 堅 定 承 諾 之 外 幣 風 險 );- 對 海 外 業 務 淨 投 資 的 對 沖 ; 或- 於 經 濟 上 對 沖 以 外 幣 計 值 的 貨 幣 資 產 及 負 債 的 經 濟 對 沖 。於 對 沖 關 係 開 始 時 , 本 集 團 會 正 式 劃 定 本 集 團 希 望 應 用 對 沖 會 計 法 的 對 沖 關 係 、 作 出 對 沖 之 風 險 管 理 目 標 及 策 略 並將 有 關 關 係 記 錄 在 案 。 有 關 對 沖 於 抵 銷 公 平 值 或 現 金 流 量 變 動 而 言 預 期 極 具 成 效 , 並 會 持 續 地 予 以 評 估 , 以 釐 定 有關 對 沖 安 排 於 所 指 定 之 整 個 財 務 申 報 期 間 是 否 確 實 極 具 成 效 。中 國 心 連 心 化 肥 有 限 公 司 二 零 零 九 年 年 報87