1. Indledning - trojka.dk

Microsoft Dynamix AX – AXAPTA, 2008
5.3 Disponering
I dag er det en nødvendighed at have fuldstændig styr på likviditeten i virksomheden, og en af de
fornemste opgaver for ledelsen er at have opbygget økonomistyringen på en sådan måde, at den til
enhver tid har overblik over likviditeten. Ofte læser man om virksomheder der lider
”likviditetsdøden”, dvs. de har ikke mulighed for at betale den løbende drift i form af lønninger,
kreditorer mm. og derfor må gå i betalingsstandsning eller endnu værre, gå konkurs, som en følge af
manglende likviditetsstyring.
Milliardtab på dårlige
betalere
Trods en velsmurt dansk
økonomi taber virksomheder
flere og flere penge på dårlige
betalere. Tre fjerdedele af de
adspurgte virksomheder i en ny
undersøgelse har økonomiske
vanskeligheder som følge af
dårlig betalingsmoral
Trods bugnende friværdier og
rekordlav arbejdsløshed er
danskerne blevet dårligere til at
betale deres regninger. Danske
virksomheder taber nu 1,3 pct.
af omsætningen på dårlige
betalere, næsten en fordobling i
forhold til for tre år siden, og
det truer mange virksomheder
på livet, viser en frisk
undersøgelse fra inkassofirmaet
Intrum Justitia.
Mens risikoen for ikke at få
sine penge hjem er faldet over
stort set hele Europa, er
situationen blevet værre i
Danmark, viser opgørelsen, der
både måler tab, og hvor lang tid
det tager at få et udestående i
kassen.
Kilde: Børsen
Det er således nødvendigt, at der er rigelig likviditet i virksomheden
under en eller anden form, så man kan betale f.eks. varekreditorer,
løn til medarbejdere, de daglige omkostninger mm. Likviditeten
fremskaffes typisk ved salg af virksomhedens varer eller ved
optagelse af lån. Er en stor del af virksomhedens omsætning ikke
kontantsalg, men med betaling til et senere tidspunkt, er der især
behov for at ledelsen har overblik over alle de likviditetsstrømme i
form af indbetalinger og udbetalinger som der foregår over tid. Det
giver ledelsen mulighed for at træffe de nødvendige beslutninger, så
man ikke kommer i den situation, at virksomheden ikke kan betale
sine kreditorer.
Spørgsmålet er så, hvordan skaffer ledelsen sig så overblik over
likviditeten, og hvordan styres likviditeten optimalt. For at kunne
svare på spørgsmålet, er det nødvendigt at få et overblik over de
forskellige likviditetsstrømme, der opstår i virksomheden.
Nedenstående figur giver et forenklet billede af disse.
Finans
transaktioner
Debitorer
AXAPTA
Kreditorer
Fig. 17. Påvirkninger af likviditeten.
Diverse
budgetter
I AXAPTA har ledelsen i en virksomhed mulighed for specifikt at følge enhver transaktion
nøje, f. eks. er det muligt med nogle få klik at få udskrevet en saldoliste over debitorerne efter
forfaldsdato. På den måde er det let at se, om debitorerne har betalt det de skylder. Det er også
muligt at se, hvornår kreditorerne skal have deres penge. Hvad med momsafregningen? Den
skal betales til tiden. Med et ERP-system har ledelsen mulighed for altid at have overblik over
likviditeten. Dette overblik fås gennem begrebet disponering, og lægger man så diverse
finansielle transaktioner, tilgang/afgang på de forskellige likvide konti, som f.eks. kasse,
kassekredit mm. plus salgs- og købsbudgetter oveni, så er det en nødvendighed at anvende
begrebet disponering.
17