Geschäftsbericht 2011 - Spar- und Leihkasse Frutigen

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Anhang Bonitätsbedingte Wertverminderungen bzw. nachfolgende Wertaufholungen werden in der Erfolgsrechnung wie unter «Halten bis Endverfall» behandelt. Positionen in Beteiligungstiteln und Edelmetallen werden nach dem Niederstwertprinzip bewertet. Liegenschaften und aus dem Kreditgeschäft übernommene Beteiligungen, welche zur Veräusserung vorgesehen sind, werden in den Finanzanlagen bilanziert und nach dem Niederstwertprinzip bewertet, d.h. nach dem tieferen Wert von Anschaffungswert oder Liquidationswert. Die physischen Edelmetallbestände für das Schaltergeschäft werden zu Marktwerten bewertet. Beteiligungen Die Bewertung erfolgt nach dem Anschaffungskostenprinzip, abzüglich betriebswirtschaftlich notwendiger Abschreibungen. Auf die Erstellung einer Konzernrechnung gemäss BankV Art. 23a wird verzichtet, da die Bürgschaftskasse der Spar- und Leihkasse Frutigen AG mit Blick auf die Zielsetzung der Konzernrechnungslegung unwesentlich ist. Sachanlagen Investitionen in neue Sachanlagen werden aktiviert und gemäss Anschaffungskostenprinzip bewertet, wenn sie während mehr als einer Rechnungsperiode genutzt werden. Investitionen in bestehende Sachanlagen werden aktiviert, wenn dadurch der Markt- oder der Nutzwert nachhaltig erhöht oder die Lebensdauer wesentlich verlängert wird. Bei der Folgebewertung werden die Sachanlagen zum Anschaffungswert, abzüglich der kumulierten Abschreibungen, bilanziert. Die Abschreibungen erfolgen planmässig über die geschätzte Nutzungsdauer der Anlage. Die Werthaltigkeit wird jährlich überprüft. Ergibt sich bei der Überprüfung der Werthaltigkeit eine veränderte Nutzungsdauer oder eine Wertminderung, wird der Restbuchwert planmässig über die restliche Nutzungsdauer abgeschrieben oder eine ausserplanmässige Abschreibung getätigt. Planmässige und allfällige zusätzliche ausserplanmässige Abschreibungen werden über die Erfolgsrechnung in der Position «Abschreibungen auf dem Anlagevermögen» verbucht. Fällt der Grund für die ausserplanmässige Abschreibung weg, erfolgt eine entsprechende Zuschreibung. Die geschätzte Nutzungsdauer für einzelne Sachanlagekategorien ist wie folgt: – Liegenschaften ohne Land max. 50 Jahre – Einbauten in fremde Liegenschaften max. 10 Jahre – übrige Sachanlagen max. 10 Jahre – Übriges, Software, Informatik- und Kommunikationsanlagen max. 3 Jahre Erworbene immaterielle Werte in wesentlichem Umfang werden bilanziert, wenn sie über mehrere Jahre einen für das Unternehmen messbaren Nutzen bringen. Selbst erarbeitete immaterielle Werte werden nicht bilanziert. Immaterielle Werte werden gemäss dem Anschaffungskostenprinzip bilanziert und bewertet. Sie werden über die geschätzte Nutzungsdauer über die Erfolgsrechnung abgeschrieben. In der Regel erfolgt die Abschreibung nach der linearen Methode. Die Abschreibungsdauer beträgt maximal fünf Jahre. Die Werthaltigkeit der immateriellen Werte wird mindestens halbjährlich überprüft. Ergibt sich bei der Überprüfung der Werthaltigkeit eine veränderte Nutzungsdauer oder eine Wertminderung, wird der Restbuchwert planmässig über die restliche Nutzungsdauer abgeschrieben oder eine ausserplanmässige Abschreibung getätigt. Realisierte Gewinne aus der Veräusserung von Sachanlagen werden über «Ausserordentlicher Ertrag» verbucht, realisierte Verluste über die Position «Ausserordentlicher Aufwand». Vorsorgeverpflichtungen Es werden alle Mitarbeitenden obligatorisch der Vorsorge unterstellt, falls deren Jahreslohn den jeweils geltenden Koordinationsabzug übersteigt und sie das 17. Altersjahr vollendet haben. Sie werden bei der Stiftung «Vorsorge Regionalbanken, Bern» versichert. Für das Rentenalter gelten die Bestimmungen der Eidg. Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenversicherung (AHV/ IV). Den Versicherten wird jedoch die Möglichkeit eingeräumt, gemäss Vorsorgereglement vorzeitig in den Ruhestand zu treten. Die Leistungen werden nach dem Beitragsprimat berechnet. Sie übersteigen das obligatorische Minimum nach BVG. Die Pensionskasse gewährt die volle Freizügigkeit. Neben den im Personalaufwand erfassten Arbeitgeberbeiträgen hat die Bank keine Verpflichtungen zu weiter gehenden Leistungen. Die variablen Kosten sind in Bezug auf die gesamten Lohnkosten nicht wesentlich und betreffen die im schweizerischen Recht enthaltenen unterschiedlichen Beitragssätze nach Alterskategorie, die von der Pensionskasse abgewälzten Rückversicherungskosten sowie Beiträge bei Lohnerhöhungen. Der Verwaltungsrat der Bank hat die Möglichkeit, zur Sicherung der Beitragszahlung oder von Deckungslücken eine Arbeitgeberbeitragsreserve zu bilden. Zahlungen in diese Reserve erfolgen zulasten der Erfolgsrechnung. Steuern Aus dem laufenden Gewinn geschuldete direkte Steuern werden als passive Rechnungsabgrenzungen verbucht.
Eventualverbindlichkeiten, unwiderrufliche Zusagen, Einzahlungs- und Nachschussverpflichtungen Der Ausweis in der Ausserbilanz erfolgt zum Nominalwert. Für erkennbare Risiken werden in den Passiven der Bilanz Rückstellungen gebildet. Wertberichtigungen und Rückstellungen, Reserven für allgemeine Bankrisiken Für alle erkennbaren Risiken werden nach dem Vorsichtsprinzip Wertberichtigungen und Rückstellungen gebildet. Die in einer Rechnungsperiode betriebswirtschaftlich nicht mehr benötigten Wertberichtigungen und Rückstellungen werden erfolgswirksam aufgelöst. Die Zuweisung an die Reserven für allgemeine Bankrisiken wird zulasten «Ausserordentlicher Aufwand» verbucht. Diese Reserven werden vollumfänglich versteuert. Derivative Finanzinstrumente Bezüglich der Geschäftspolitik und des Risikomanagements wird auf die Erläuterungen über die Geschäftstätigkeit verwiesen. Handelsgeschäfte Die Bewertung aller derivativen Finanzinstrumente der Bank erfolgt zum Marktwert (mit Ausnahme der Derivate, die im Zusammenhang mit Absicherungstransaktionen verwendet werden). Sie werden als positive oder negative Wie- derbeschaffungswerte unter «Sonstige Aktiven» bzw. «Sonstige Passiven» bilanziert. Der Marktwert basiert auf Marktkursen, Preisnotierungen von Händlern, Discounted-Cashflow- und Optionspreis-Modellen. Die Bank verrechnet positive und negative Wiederbeschaffungswerte gegenüber der gleichen Gegenpartei im Rahmen von rechtlich durchsetzbaren Netting-Vereinbarungen. Bei Transaktionen mit derivativen Finanzinstrumenten, welche zu Handelszwecken eingegangen werden, werden der realisierte und der unrealisierte Erfolg über die Rubrik «Erfolg aus dem Handelsgeschäft» verbucht. Absicherungsgeschäfte Die Bank setzt derivative Finanzinstrumente im Rahmen des Asset- und Liability-Managements zur Steuerung von Zinsänderungs-, Währungs- und Ausfallrisiken ein. Die Absicherungsgeschäfte werden analog dem abgesicherten Grundgeschäft bewertet. Der Erfolg aus der Absicherung wird der gleichen Erfolgsposition zugewiesen wie der entsprechende Erfolg aus dem abgesicherten Geschäft. Bei der Absicherung von Zinsänderungsrisiken werden auch Makro-Hedges eingesetzt. Der Erfolg aus dem Absicherungsgeschäft wird in der Regel über den Zinsaufwand bzw. den Zinsertrag verbucht. Der Erfolg aus den für das Bilanzstrukturmanagement zur Bewirtschaftung der Zinsänderungsrisiken eingesetzten Derivaten wird nach der Accrual-Methode ermittelt. Dabei wird die Zinskomponente nach der Zinseszinsmethode über die Laufzeit bis zur Endfälligkeit abgegrenzt. Die aufgelaufenen Zinsen auf der Absicherungsposition 34 35 | 35 werden im «Ausgleichskonto» unter «Sonstige Aktiven» bzw. «Sonstige Passiven» ausgewiesen. Sicherungsbeziehungen, Ziele und Strategien des Absicherungsgeschäftes werden durch die Bank beim Abschluss des derivativen Absicherungsgeschäftes dokumentiert. Die Effektivität der Sicherungsbeziehung wird periodisch überprüft. Absicherungsgeschäfte, bei denen die Absicherungsposition ganz oder teilweise nicht mehr wirksam ist, werden im Umfang des nicht wirksamen Teils wie Handelsgeschäfte behandelt. Änderungen der Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze Die Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze für das abgeschlossene Berichtsjahr blieben gegenüber dem Vorjahr unverändert.
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Seite 31 und 32: Anhang 1. Erläuterungen über die
Seite 33: 2. Bilanzierungs- und Bewertungsgru
Seite 37 und 38: 3.2 Aufgliederung der Handelsbestä
Seite 39 und 40: 3.5 Sonstige Aktiven und sonstige P
Seite 41 und 42: 3.7.3 Arbeitgeberbeitragsreserven 4
Seite 43 und 44: 3.11 Nachweis des Eigenkapitals Eig
Seite 45 und 46: 3.14 Aktiven und Passiven aufgeglie
Seite 47 und 48: Passiven 46 47 | 47 CHF EUR USD Üb
Seite 49 und 50: Anhang 5. Informationen zur Erfolgs
Seite 51 und 52: Bericht der Revisionsstelle Bericht

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