MANDANTENBRIEF - Valuenet Recht & Steuern

MANDANTENBRIEF DEZEMBER 2004
STEUERBERATUNGSBÜRO HAAG
Der Staat fördert - unter bestimmten Bedingungen - den Aufbau einer zusätzlichen Altersvorsorge durch
Zuschüsse, die so genannten "Riester-Zulagen", und Extra-Steuerersparnisse über den zusätzlichen
Sonderausgabenabzug.
Damit möglichst viele Menschen in den Genuss der staatlichen Förderung kommen, hat die
Bundesregierung mit dem Alterseinkünftegesetz die private Altersvorsorge noch attraktiver gestaltet:
Das Zulageverfahren wird durch die Einführung des so genannten Dauerzulageantrags vereinfacht. Der
Zulageberechtigte bevollmächtigt seinen Anbieter einmalig, den Zulageantrag für ihn zu stellen. Dies gilt
für die gesamte Dauer des Vertrages, sofern sich keine relevanten Änderungen ergeben. Dieses
vereinfachte Antragsverfahren ist auch für zurückliegende Beitragsjahre möglich, sodass der Anbieter bei
Vorlage der Vollmacht ab dem 1. Januar 2005 auch für die Beitragsjahre 2003 und 2004 die Zulage
beantragen kann.
Ab 2005 gilt ein einheitlicher Sockelbetrag von jährlich 60 Euro, das entspricht einem monatlichen
Mindestbetrag von 5 Euro. Von dieser steuervereinfachenden Regelung können in bestimmten Fällen
kinderreiche Familien oder Zulageberechtigte profitieren, die keine oder nur geringe beitragspflichtige
Einnahmen erzielen. Die Regelung schafft für die Berechtigten mehr Transparenz und vermeidet
Unsicherheiten bei der Frage, wie hoch der Sockelbetrag im Einzelfall ist.
Die Zahl der Kriterien, die ein Altersvorsorgevertrag erfüllen muss, wird von elf auf fünf verringert.
Gleichzeitig wird der Verbraucherschutz verbessert. Im Rahmen der vorvertraglichen
Informationspflichten müssen die Anbieter künftig Angaben über die Anlagemöglichkeiten, die Struktur
des Portfolios und das Risikopotenzial machen. Außerdem ermöglichen obligatorische
Standardberechnungen seitens der Anbieter den Verbrauchern einen besseren Produktvergleich. Die
Möglichkeit, sich künftig zu Beginn der Auszahlungsphase einmalig 30 % des Kapitals steuerunschädlich
auszahlen zu lassen, schafft für den Sparer zusätzliche Flexibilität.
Für Altersvorsorgeverträge, die nach dem 1. Januar 2006 abgeschlossen werden, sind
geschlechtsneutrale Tarife, so genannte "Unisex-Tarife" vorgeschrieben. Dies stellt sicher, dass Frauen
und Männer bei gleichen Beiträgen auch die gleichen monatlichen Leistungen erhalten.
Und diese Form des Sparens bleibt sicher. Entgegen den teilweise verbreiteten Fehlinformationen bleibt
der besondere Pfändungsschutz der Riester-Rente auch bei Hartz IV erhalten. Das angesparte
geförderte Altersvorsorgevermögen, die Erträge, die laufenden Beiträge und der Anspruch auf Zulage
sind nicht pfändbar, gehören nicht zur Insolvenzmasse und werden bei der Sozialhilfe und bei der
Arbeitslosenhilfe nicht als Einkommen oder Vermögen angerechnet. Dies gilt auch nach der
Zusammenlegung von Arbeitslosenhilfe und Sozialhilfe zum Arbeitslosengeld II.
Alle diejenigen, die bereits im Jahr 2002 einen Altersvorsorgevertrag abgeschlossen haben, sollten zum
Jahresende 2004 prüfen, ob sie bereits die Altersvorsorgezulage für das Beitragsjahr 2002 beantragt
haben. Dies muss bis zum 31. Dezember 2004 erfolgen, denn nur bei fristgemäßem Antragseingang
beim Anbieter des Altersvorsorgevertrages geht der Anspruch auf die Förderung nicht verloren.
Alle Steuerzahler:
Steuerreform: Ein Viertel zahlt drei Viertel
(Val) Obgleich die Tarife bei der Lohn- und Einkommensteuer durch die Steuerreform in der Spitze von
51 Prozent auf inzwischen 45 Prozent gesenkt wurden, schultert das oberste Zehntel der Steuerzahler
mit einem Jahreseinkommen von über 67.000 Euro nach wie vor mehr als die Hälfte der gesamten
Einkommensteuerlast, teilt der Informationsdienst der Deutschen Wirtschaft mit.
Das obere Viertel der Einkommenspyramide speist immerhin noch knapp drei Viertel der Steuerquelle.
Praktisch keine Steuern zahlt dagegen das schlechter situierte untere Viertel der Einkommensbezieher
mit weniger als 12.250 Euro im Jahr. Dafür sorgen ein Freibetrag von 7.664 Euro (Alleinstehende) und
der Eingangssteuersatz von derzeit 16 Prozent. An dieser Lastenverteilung wird sich auch durch die
letzte Stufe der Steuerreform am 1. Januar 2005 wenig ändern. Zwar wird der Spitzensteuersatz dann auf
42 Prozent gesenkt - der Eingangssteuersatz geht aber gleichzeitig auf 15 Prozent runter.
SEITE - 4 -