als PDF downloaden - Sparkassenzeitung

CONTROLLING
Projektmanagement unter (Un-)Sicherheit
Basel III in der
praktischen Umsetzung
AUTOREN
Dr. Silvio Andrae
ist Referent beim Deutschen
Sparkassen- und Giroverband
(DSGV) in Berlin und leitet das
Teilprojekt „Umsetzungsleitfaden
Basel III.
Dr. Martin Lippert
ist Abteilungsdirektor und Leiter
„Koordination Betriebswirtschaft
und Aufsicht“ beim Deutschen
Sparkassen- und Giroverband
(DSGV) in Berlin.
Die Europäische Kommission hat im Juli 2011 den Verordnungsentwurf zur Umsetzung von Basel III in Europa
(CRR) veröffentlicht. Aktuell beschäftigt die Kreditwirtschaft deshalb, wie diese neuen regulatorischen Anforderungen
umgesetzt werden können. Auch wenn die Einzelheiten endgültig erst im Sommer 2012 feststehen, dürfen die
Institute keine Zeit verlieren. Der neue „DSGV-Umsetzungsleitfadens Basel III“ informiert Anwender über den
aktuellen Stand der neuen Anforderungen. Mit seiner Hilfe lassen sie sich zielgerichtet, risikoorientiert und
betriebswirtschaftlich sinnvoll umsetzen.
Basel III bringt vor allem neue Regelungen
für die Eigenkapitalausstattung,
das Liquiditäts- und Ausfallrisikomanagement
sowie die Abrechnung außerbörslicher
Derivate über eine zentrale Clearingstelle.
Das Regelwerk tritt voraussichtlich zum
1. Januar 2013 in Kraft. Aus dem umfangreichen
Gesetzesvorschlag lassen sich
bereits heute die Punkte herauslesen, die
für Sparkassen und Landesbanken von
besonderer Bedeutung sind. Sie sollten
vor allem Gegenstand der in diesem Jahr
beginnenden Umsetzungsaktivitäten in den
Instituten sein.
Aus Sicht eines regional ausgerichteten
und im Verbund organisierten Instituts sind
zum aktuellen Zeitpunkt drei wesentliche
strategische Handlungsfelder von Bedeutung:
> Stärkung des Eigenkapitals
> Neubewertung des Derivate-Einsatzes
> Optimierung der Liquiditätsausstattung.
Auf allen Handlungsfeldern sind Entscheidungen
zu treffen und die notwendigen
Maßnahmen einzuleiten, wie Tabelle 1 zeigt.
Stärkung des Eigenkapitals
Ein wesentlicher Bestandteil des neuen
Regelwerks besteht in der erhöhten Anforderung
an die Eigenkapitalbasis der Institute.
Neben stufenweise höheren Kapitalquoten
verschärfen sich vor allem auch die qualitativen
Kriterien für die Anrechnungsmöglichkeit
der einzelnen Kapitalinstrumente als
aufsichtsrechtliches Eigenkapital. Der Fokus
liegt auf dem verlusttragenden Kernkapital.
Jedes Institut muss künftig deutlich mehr
hartes Kernkapital vorhalten. Gleichzeitig
wird einschränkt, was als hartes Kernkapital
angerechnet werden darf. Zudem verändert
sich die Berechnungssystematik für die regulatorischen
Eigenmittel erheblich. Dazu sind
die Abzugs- und Korrekturposten vollständig
überarbeitet worden.
Ein vor allem für Sparkassen kritischer
Punkt ist, dass ein Kapitalabzug von indirekten
Finanzbeteiligungen (über Dritte
gehaltene Beteiligungen an Kreditinstituten,
Versicherungen, Finanzunternehmen etc.)
hinzukommt. Auch wenn die Kapitalabzüge
nicht sofort ab 2013 in vollem Umfang gelten
Quelle: EU-Kommission
Brüssel wird immer mehr zum Dreh- und Angelpunkt auch für die Finanzwirtschaft. Seit Juli
2011 liegt von der EU-Kommission der Verordnungsentwurf zur Umsetzung von Basel III vor.
90 Betriebswirtschaftliche Blätter 02|2012