Titel Leben 2003 A4 - Victoria Versicherung AG

14 LAGEBERICHT
Die Lebensversicherung im Jahr 2003
Im April 2003 wurde die endgültige Fassung
des so genannten Steuervergünstigungsabbaugesetzes
verabschiedet. Bis auf die Einschränkungen
bei der Geltendmachung des
Körperschaftsteuerguthabens, die durch die
Einführung eines Moratoriums sogar noch
verschärft wurden, waren die meisten der
ursprünglich geplanten Mehrbelastungen
darin nicht mehr enthalten. Diese wurden
im Rahmen der weiteren Gesetzgebungsvorhaben,
auf die sich der Vermittlungsausschuss
am 16. Dezember 2003 endgültig
verständigt hat, dann allerdings zum Teil
doch noch umgesetzt. Hervorzuheben sind
hier vor allem die mit dem so genannten
Korb-II-Gesetz eingeführte Beschränkung
des Verlustausgleichs (so genannte Mindestbesteuerung)
sowie die Verschärfungen
bei der Gesellschafterfremdfinanzierung.
Beide Regelungen können steuersystematisch
nicht überzeugen.
Für Lebens- und Krankenversicherungsunternehmen
enthält das so genannte Korb-II-
Gesetz mit der Änderung des Besteuerungssystems
eine für die Versicherungswirtschaft
äußerst bedeutsame Regelung. Diese Änderung
beseitigt die systemwidrigen Auswirkungen
der Unternehmenssteuerreform auf
die Lebens- und Krankenversicherungsunternehmen,
die aus dem Zusammenwirken
der steuerlichen Abzugsfähigkeit der
Zuführungen zur Rückstellung für Beitragsrückerstattung
(RfB) einerseits und der
steuerlichen Nichtberücksichtigung von
Erträgen und Aufwendungen aus der Beteiligung
an anderen Kapitalgesellschaften
andererseits resultierten. Die Änderung ist
grundsätzlich ab dem Jahr 2004 anzuwenden;
den Unternehmen wurde jedoch das
Wahlrecht eingeräumt, die Neuregelung –
beschränkt auf 80% der betroffenen Erträge
und Aufwendungen – bereits einheitlich
für die Jahre 2001 bis 2003 anzuwenden (so
genanntes Blockwahlrecht). Aufgrund dieser
systematisch nicht begründbaren und
erst zum Ende des Vermittlungsverfahrens
eingefügten Beschränkung werden die
oben beschriebenen Verzerrungen nur zum
Teil beseitigt, was bei vielen Unternehmen
zu erheblichen Steuerbelastungen führt.
Insgesamt ist die Ausgestaltung der Neuregelung
somit als wenig befriedigend
anzusehen.
Solides Wachstum
der Lebensversicherung
Die Entwicklung des Lebensversicherungsgeschäfts
in Deutschland war von gegenläufigen
Tendenzen geprägt. Kaum vorhandene
Einkommenszuwächse bei weiterhin
hoher Steuer- und Abgabenbelastung eröffneten
den Bürgern nur einen geringen
finanziellen Spielraum für stärkere eigenverantwortliche
Altersvorsorge. Angesichts
der offenkundigen Probleme der gesetzlichen
Rentenversicherung und des daraus
resultierenden sinkenden Versorgungsniveaus
gewinnt aber die kapitalgedeckte
Vorsorge immer stärker an Bedeutung.
Im Ergebnis entwickelte sich die Lebensversicherung
– wie schon in den Vorjahren –
weiter positiv. Mit Beitragseinnahmen in
Höhe von 67 (65) Mrd. € wurde das Vorjahresniveau
um 3,6% übertroffen, inklusive
der Pensionskassen lag die Steigerungsrate
bei 4,5%. Dabei hat das Einmalbeitragsgeschäft
erneut kräftig zugelegt, aber auch
die Versicherungen mit laufender Beitragszahlung
erlebten – nicht zuletzt aufgrund
der hohen Anpassungen bei dynamischen
Lebensversicherungen – einen kräftigen
Wachstumsschub. Rückläufig entwickelte
sich hingegen der Absatz förderfähiger
Lebensversicherungen: Die seit 2001 bestehende
und als »Riester-Rente« bezeichnete
zusätzliche kapitalgedeckte Altersvorsorge
leidet weiterhin unter der komplexen Ausgestaltung.
Die betriebliche Altersvorsorge
entwickelte sich dagegen insgesamt sehr
positiv.
Wieder kräftig erhöhte
Leistungsauszahlungen
Die Auszahlungen der Lebensversicherer an
ihre Kunden stiegen gegenüber dem Vorjahr
um 14% auf 64 Mrd. €. Diese Leistungen
entsprechen zirka 33% der Rentenausgaben
der Arbeiterrenten- und Angestelltenversicherung.
1990 hatte dieser Anteil noch
unter 20% gelegen. Hier spiegelt sich die
über Jahre kontinuierlich gestiegene
Bedeutung der Lebensversicherung für die
private Altersvorsorge wider.
Unveränderter Reformbedarf
Die Altersvorsorge in Deutschland steht
wie in den anderen westlichen Industrieländern
auch weiter vor besonderen Herausforderungen.
Im Zuge des demographischen
Wandels ist durch das Umlageverfahren der
gesetzlichen Rentenversicherung bei vertretbarer
Belastung der Aktivengeneration
keine angemessene Absicherung im Alter
mehr erzielbar. Um künftige Generationen
von Beitragszahlern nicht zu überfordern,
müssen Leistungseinschränkungen vorgenommen
werden. Die Maßnahmen der Rentenreform
2001 weisen zwar in die richtige
Richtung; sie haben aber, wie heute deutlich
erkennbar ist, zu keiner nachhaltigen
Stärkung der gesetzlichen Rentenversicherung
geführt.
»Riester-Rente« erfüllt
Erwartungen nur zum Teil
Mit der Rentenreform traten ab 2002 Regelungen
in Kraft, die zu einem langsameren
Anstieg der Renten und damit zu einem
niedrigeren Niveau in der gesetzlichen Rentenversicherung
führen. Dies sollte durch
spezielle private Rentenversicherungen
(»Riester-Renten«) kompensiert werden,
deren Abschluss durch staatliche Zuschüsse
gefördert wird. Die Förderung besteht
zunächst in staatlichen Zulagen, einer
Grundzulage sowie einer Kinderzulage für
jedes kindergeldberechtigte Kind. Zudem
werden die aus dem Netto-Einkommen