Charles Vögele Holding AG

14 Finanzbericht2.16 Finanzielle VermögenswerteAlle Käufe und Veräusserungen von finanziellen Vermögenswerten werden am Tag erfasst,an dem sich der Konzern zum Kauf oder Verkauf verpflichtet. Finanzielle Vermögenswerte, dienicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden, werden beim Erwerbzum beizulegenden Zeitwert zuzüglich Transaktionskosten erfasst. Erfolgswirksam zum beizulegendenZeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte werden anfänglich zum beizulegendenZeitwert (Fair Value) bewertet, der üblicherweise dem bezahlten Preis entspricht. DieTrans aktionskosten werden der Erfolgsrechnung belastet. Finanzielle Vermögenswertewerden aus gebucht, sobald die Rechte auf Geldflüsse aus dem Vermögenswert abgelaufensind oder übertragen wurden und der Konzern im Wesentlichen alle Risiken und Vorteileaus deren Besitz abgetreten hat.Finanzielle Vermögenswerte werden in die folgenden vier Kategorien unterteilt. Die gewählteKategorie hängt vom jeweiligen Zweck ab, für den die finanziellen Vermögenswerte erworbenwurden.Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle VermögenswerteUnter diese Kategorie fallen derivative Finanzinstrumente, die nicht dem Hedge Accountingzugeordnet werden. Allfällige Wertänderungen werden über die Erfolgsrechnung verbucht.Darlehen und ForderungenDarlehen und Forderungen sind nicht derivative Vermögenswerte mit bestimmbaren Zahlungen,die nicht an einem aktiven Markt notiert sind. Sie werden im Umlaufvermögen aus gewiesen,wenn deren Fälligkeit nicht zwölf Monate nach dem Bilanzstichtag übersteigt. andernfallswerden sie im Anlagevermögen ausgewiesen. Die Bilanzposition «Forderungen, Vorauszahlungenund aktive Rechnungsabgrenzungen» (siehe Anmerkung 18) fällt unter diese Kategorie.Darlehen und Forderungen werden zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet.Bis zur Endfälligkeit gehaltene finanzielle VermögenswerteFinanzielle Vermögenswerte, die bis zur Endfälligkeit gehalten werden, sind nicht derivativeVermögenswerte mit festen oder festsetzbaren Zahlungen und fixen Laufzeiten, die dieCharles Vögele Gruppe bis zur Endfälligkeit halten will und kann. In den Geschäftsjahren 2012und 2011 hielt die Charles Vögele Gruppe keine Finanzanlagen dieser Kategorie.Zur Veräusserung verfügbare finanzielle VermögenswerteZur Veräusserung verfügbare finanzielle Vermögenswerte sind nicht derivative Vermögenswerte,die entweder dieser Kategorie zugeordnet wurden oder keiner der übrigen Kategorienangehören. Sie sind im Anlagevermögen enthalten, es sei denn, ihre Veräusserung ist innerhalbvon zwölf Monaten nach dem Bilanzstichtag vorgesehen. Die in den Geschäftsjahren2012 und 2011 ausgewiesenen Beteiligungen (siehe Anmerkung 21) fallen in diese Kategorie.2.17 Immaterielle AnlagenGoodwillDer Goodwill repräsentiert den Überschuss der Anschaffungskosten eines Unternehmenserwerbsoder eines Erwerbs von Geschäftsaktivitäten in Form von Nettovermögen über denbeizulegenden Zeitwert der Anteile des Konzerns an den Nettovermögenswerten deserworbenen Unternehmens oder der Geschäftsaktivitäten zum Erwerbszeitpunkt. AllfälligeAakquisitionskosten werden direkt der Erfolgsrechnung belastet. Der Goodwill wird einemjähr lichen Werthaltigkeitstest unterzogen (siehe Anmerkung 22.2).