Versichern und versorgen - CDH

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Private und betriebliche Versorgung
sicherung, zahlen sie dafür während der Ansparphase
keine Steuern. Bei der Entgeltumwandlung
zu Gunsten einer Unterstützungskasse
ist die steuerfreie Dotierung sogar
ohne Beitragsbegrenzung möglich. Für diese
Rentenanwartschaften mit steuerbefreiten
Beiträgen gilt von nun an das Prinzip der
„nachgelagerten Besteuerung“: Die Versorgungsleistungen
unterliegen erst im Rentenalter
der Einkommenssteuer.
Bei Direktversicherungen und Pensionskassen
gibt es weiterhin die Möglichkeit der so
genannten „Lohnsteuerpauschalierung“:
Als Alternative zum Zulagen- und Steuersystem
der „Riester-Förderung“ zahlt der
Arbeitnehmer hier in der Ansparphase
20 Prozent Pauschalsteuer zuzüglich Solidaritätszuschlag
und gegebenenfalls Kirchensteuer
für die geleisteten Beiträge. Im Alter
muss er dann nur noch den Ertragsanteil
dieser Rentenleistungen versteuern. Einmalige
Kapitalleistungen bleiben nach derzeit
geltendem Steuerrecht in der Regel sogar
steuerfrei.
Können Arbeitnehmer Beiträge für mehrere
Modelle der betrieblichen Altersversorgung
zahlen?
Ja, eine Kombination aus unterschiedlichen
Durchführungswegen ist je nach individueller
Situation sogar empfehlenswert. Wer
beispielsweise pauschalversteuerte Beiträge
für eine Direktversicherung mit Berufsunfähigkeitsschutz
zahlt, erreicht schnell die
steuerbegünstigte Höchstgrenze von maximal
1.752 Euro, ohne dass er damit ein ausreichendes
Versorgungsniveau für die Rente
erreichen könnte. Empfehlenswert vor allem
für ältere Mitarbeiter und Arbeitnehmer mit
höherem Einkommen ist es, durch eine
Unterstützungskasse, die keiner direkten
Begrenzung der steuerlich begünstigten Beiträge
unterliegt, noch zusätzlich etwas für
die Rente anzusparen. Daneben empfiehlt
es sich, die staatliche Zulagenförderung
(„Riester-Rente“) auf privater Ebene oder
einen Firmenkollektivvertrag in Anspruch zu
nehmen, um die durch die Rentenreform
zusätzlich klaffenden Versorgungslücken zu
kompensieren.
Wie werden die Beiträge gezahlt?
Die Modalitäten für die Beitragszahlungen
sind bei den verschiedenen Durchführungswegen
unterschiedlich: Für die Unterstützungskasse
sind regelmäßige Beitragszahlungen
in gleichbleibender Höhe erforderlich.
Zahlungen für die Direktversicherung
werden meist aus regelmäßigen Sonderzahlungen
beglichen. Bei den Pensionsfonds ist
der Beitragszahler am flexibelsten. Er kann
je nach finanzieller Situation Beiträge in
unterschiedlicher Höhe dann einzahlen,
wenn es für ihn am günstigsten ist. Diese
Möglichkeit wird vor allem arbeitgeberfinanzierten
Modellen neuen Schwung
geben.
Durch zusätzliche Möglichkeiten, neue steuerliche
Anreize und Gesetzesnovellen sind
die Freiräume für Unternehmen und ihre
Beschäftigten bei der betrieblichen Altersversorgung
größer geworden. Erweiterte
Chancen bedeuten aber auch höhere Komplexität.
Eine wirkliche Perspektive bietet
diese Form der Rente erst dann, wenn
Arbeitnehmer und Arbeitgeber gemeinsam
mit einem Berater optimale und individuelle
Lösungen entwickeln.