NAB-Geschäftsbericht 2009

70 ANHANG ZUR JAHRESRECHNUNG
Zinsänderungs- und Liquiditätsrisiken
Für die Überwachung und die Steuerung der Zinsänderungs-
und Liquiditätsrisiken aus dem Bilanz- und Ausserbilanzgeschäft
ist der fachspezifi sche Asset-and-Liability-Management-Ausschuss
verantwortlich. Die Tresorerie ist für die
zentrale Bewirtschaftung der Zinsänderungs- und Liquiditätsrisiken
zuständig. Die Analyse und Steuerung der Risiken erfolgen
auf der Basis der erwarteten Zinserträge und -aufwendungen
sowie der Kapitalfälligkeiten (Cashfl ows). Es werden
sogenannte Gap-, Sensitivitäts- und Simulationsanalysen eingesetzt.
Diese entsprechen den branchenüblichen Methoden
und den Standards des Konzerns. Bevorzugtes Instrument zur
Risikobewirtschaftung sind Zinsswaps, für die ein liquider und
fl exibler Markt besteht.
Zur Aufteilung der Ertrags- und der Risikoverantwortung zwischen
Kundenverantwortlichen und Tresorerie wird die Marktzinsmethode
eingesetzt. Jedes Geschäft weist neben den
Kundenkonditionen auch einen internen Verrechnungssatz auf.
Bei Sicht- und Kündigungsgeldern erfolgt die Risiko- und
Preismodellierung durch Replikationsportfolios (mathematisch-
statistisches Verfahren).
Um die Liquidität der Bank sicherzustellen, überwacht die Tresorerie
laufend alle Zahlungsein- und -ausgänge. Zusätzlich
müssen stets die regulatorischen Liquiditätsvorschriften der
FINMA eingehalten werden.
Marktrisiken im Handel
Der Asset-and-Liability-Management-Ausschuss ist neben
dem Bilanzstrukturmanagement auch für die Steuerung und
Überwachung der Marktrisiken (Währungen, Edelmetalle, Aktien,
Zinsen) im Handelsbuch zuständig. Die operative Bewirtschaftung
der Risiken erfolgt durch die Handelsabteilung. Die
Handelsaktivitäten sind primär auf die Bedürfnisse der Kunden
ausgerichtet. Eigenpositionen, die über die betrieblich notwendigen
Bestände hinausgehen, werden nur im Rahmen von
klaren Anlagestrategien eingegangen und laufend überwacht.
Die Risiken werden durch Volumen- und Value-at-Risk-Limiten
begrenzt. Die Methoden entsprechen den Konzernstandards 1 .
Operationelle Risiken
Bei operationellen Risiken handelt es sich um Risiken aus Ereignissen,
welche die Geschäftsprozesse einer Bank von innen
oder von aussen stören, schädigen oder missbrauchen.
Solche Ereignisse können z. B. durch den Ausfall oder die
Fehlfunktion von technischen Systemen, durch bewusstes
oder unbewusstes menschliches Fehlverhalten oder durch
äus sere Einfl üsse wie etwa Katastrophen ausgelöst werden.
Ebenso zählen Compliance- und Rechtsrisiken zu den operationellen
Risiken. Operationelle Risiken betreffen alle Bereiche
der Bank und lassen sich im Rahmen der ordentlichen Geschäftstätigkeit
nicht vollständig vermeiden. Die Ursachen und
Folgen von operationellen Verlusten sind äusserst vielschichtig.
Dies macht die Identifi kation, Beurteilung, Quantifi zierung
und Steuerung dieser Risikokategorie besonders schwierig.
Der Fokus liegt daher nicht so sehr auf der Quantifi zierung dieser
Risikogruppe, sondern auf der Erkennung, der Überwachung
und der Begrenzung. Die NAB versucht auf qualitativer
Basis und unter Verwendung verschiedener Kennzahlen sowie
periodisch durchgeführter Expertenbefragungen das Eintreten
grösserer Verlustfälle zu verhindern.
Bei Ereignissen mit bedeutenden operationellen Risiken werden
die Ursachen dieser Risiken und mögliche Implikationen
für die NAB analysiert, im Bedarfsfall Abläufe und Kontrollprozesse
adäquat angepasst; unabhängig davon, ob sie einen direkten
fi nanziellen Verlust bewirken oder nicht. Soweit nötig
und angebracht werden Rückstellungen für operationelle Risiken
gebildet.
Zusätzlich erfasst die NAB im Verbund mit dem Konzern sämtliche
operationellen Verluste in einer Datenbank und wertet
diese Verlustinformationen periodisch aus. Gemeinsamkeiten
zwischen den einzelnen Verlustfällen können auf Schwächen
im Ablauf- und Kontrollprozess hinweisen. Vierteljährlich wird
ein Bericht zuhanden des Fachausschusses «Operationelle
Risiken» verfasst. Dieser ist für die Überwachung und die
Steuerung dieser Risiken zuständig. Der Fachausschuss entscheidet
über die zu ergreifenden risikomindernden Massnahmen
und legt die Methoden und Massnahmen zur Identifi kation,
Bewertung und Beurteilung von operationellen Risiken fest.