NAB-Geschäftsbericht 2009

72 ANHANG ZUR JAHRESRECHNUNG
Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze
Allgemeine Grundsätze
Die Rechnung der NAB wurde in Übereinstimmung mit den im
Bundesgesetz und in der Verordnung über die Banken und
Sparkassen enthaltenen Rechnungslegungsvorschriften, den
Richtlinien der Eidgenössischen Bankenkommission zu den
Rechnungslegungsvorschriften sowie den Rechnungs legungsvorschriften
des Kotierungsreglements der Schweizer Börse
erstellt.
Fremdwährungsumrechnung
Aktiven, Verbindlichkeiten und Ausserbilanzgeschäfte in
Fremdwährungen werden zu den am Jahresende geltenden
Devisenkursen umgerechnet. Die aus der Bewertung resultierenden
Kurserfolge (Gewinne und Verluste) werden erfolgswirksam
verbucht. Erträge und Aufwendungen werden zu den
massgebenden Tageskursen umgerechnet.
Verrechnung
Mit Ausnahme der nachfolgenden Fälle erfolgt grundsätzlich
keine Verrechnung. Forderungen und Verbindlichkeiten werden
verrechnet, wenn alle der folgenden Bedingungen erfüllt
sind: Die Forderungen und Verbindlichkeiten erwachsen aus
gleichartigen Geschäften mit derselben Gegenpartei, mit gleicher
oder früherer Fälligkeit der Forderung und in derselben
Währung und können zu keinem Gegenparteirisiko führen. Positive
und negative Wiederbeschaffungswerte mit der gleichen
Gegenpartei werden verrechnet, sofern bilaterale Vereinbarungen
vorliegen, die rechtlich anerkannt und durchsetzbar
sind. Bestände an eigenen Schuldtiteln werden mit den entsprechenden
Passivpositionen verrechnet.
Zwischenhalt im Schnee
auf Philipps Reise zu den
Schwimmwettkämpfen in
Wien: Das Wohnmobil auf
dem Parkplatz am Arlberg.
Bilanzierung nach dem Abschluss- / Erfüllungsdatum-
Prinzip
Wertschriftenkassageschäfte auf eigene Rechnung und für
Kunden werden grundsätzlich am Abschlusstag verbucht. Abgeschlossene
Devisen-, Geldmarkt- und Edelmetallgeschäfte
werden am Erfüllungsdatum (Valutadatum) bilanzwirksam. Bis
zum Erfüllungsdatum werden Devisen- und Edelmetallgeschäfte
zu ihrem Wiederbeschaffungswert in den sonstigen
Aktiven beziehungsweise sonstigen Passiven bilanziert.
Flüssige Mittel, Forderungen gegenüber Banken und
Forderungen aus Geldmarktpapieren
Flüssige Mittel und Forderungen gegenüber Banken werden
zum Nominalwert bewertet. Bei Forderungen aus Geldmarktpapieren,
welche bis zu ihrer Endfälligkeit gehalten werden,
wird der noch nicht verdiente Diskont über die Laufzeit abgegrenzt.
Die betriebsnotwendigen Wertberichtigungen für erkennbare
Risiken und für allfällige Verluste werden in der Regel
mit den entsprechenden Aktivposten in der Bilanz verrechnet.