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16 Oppenheim Renten Strategie K BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN Tag des Zuflusses 31.07.2010 betr. Anleger betr. Anleger Privatanleger (EStG) (KStG) § 5 Abs. 1 InvStG EUR pro Anteil EUR pro Anteil EUR pro Anteil Nr. 1 a) Betrag der Ausschüttung sowie die in der Ausschüttung enthaltenen ausschüttungsgleichen Erträge der Vorjahre – – – Nr. 1 b) Betrag der ausschüttungsgleichen Erträge 0,3576048 0,3576048 0,3576048 davon nicht abzugsfähige Kosten i.S.d. § 3 Abs. 3 Nr. 2 InvStG 0,0362902 0,0362902 0,0362902 Nr. 1 c) In der Ausschüttung und den ausschüttungsgleichen Erträgen sind enthalten: Nr. 1 c) cc) Erträge i.S.d. § 3 Nr. 40 EStG (Dividenden, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen); 100 % Nr. 1 c) dd) Erträge i.S.d. § 8b Abs. 1 KStG (Dividenden, die dem – 0,0000000 – Beteiligungsprivileg unterliegen); 100 % – – 0,0000000 Nr. 1 c) ii) Einkünfte i.S.d. § 4 Abs. 1 InvStG (insbesondere steuerfreie ausländische Mieteinnahmen) 0,0000000 0,0000000 0,0000000 Nr. 1 c) jj) maßgebliche ausl. Einkünfte für die Anrechnung von einbehaltener und fi ktiver Quellensteuer, die in voller Höhe der Besteuerung unterliegen 0,0256779 0,0256779 0,0256779 Nr. 1 c) jj) maßgebliche ausl. Einkünfte für die Anrechnung von einbehaltener und fi ktiver Quellensteuer, die der Besteuerung gem. § 3 Nr. 40 EStG bzw. § 8b Abs. 1 KStG unterliegen; 100 % Nr. 1 c) kk) maßgebliche ausl. Einkünfte für die Anrechnung von fi ktiver – 0,0000000 0,0000000 Quellensteuer, die in voller Höhe der Besteuerung unterliegen Nr. 1 c) kk) maßgebliche ausl. Einkünfte für die Anrechnung von fi ktiver Quellensteuer, die der 0,0250310 0,0250310 0,0250310 Besteuerung gem. § 3 Nr. 40 EStG bzw. § 8b Abs. 1 KStG unterliegen; 100 % – 0,0000000 0,0000000 Nr. 1 c) ll) Erträge im Sinne des § 2 Abs. 2 InvStG (Zinsschranke) – 1,2401060 1,2401060 Nr. 1 d) Bemessungsgrundlage Kapitalertragsteuer auf Zinsen und sonstige Erträge 0,3576048 0,3576048 0,3576048 Nr. 1 d) Bemessungsgrundlage Kapitalertragsteuer auf ausländische Dividenden 0,0000000 0,0000000 0,0000000 Nr. 1 d) Bemessungsgrundlage Kapitalertragsteuer auf inländische Dividenden 0,0000000 0,0000000 0,0000000 Nr. 1 e) anrechenbare / zu erstattende Kapitalertragsteuer auf Zinsen und sonstige Erträge (vor Anrechnung ausländischer Steuer) 0,0894012 0,0894012 0,0894012 Nr. 1 e) anrechenbare / zu erstattende Kapitalertragsteuer auf Zinsen und sonstige Erträge (nach Anrechnung ausländischer Steuer) 0,0845797 0,0845797 0,0845797 Nr. 1 e) anrechenbare / zu erstattende Kapitalertragsteuer auf ausländische Dividenden (vor Anrechnung ausländischer Steuer) 0,0000000 0,0000000 0,0000000 Nr. 1 e) anrechenbare / zu erstattende Kapitalertragsteuer auf ausländische Dividenden (nach Anrechnung ausländischer Steuer) 0,0000000 0,0000000 0,0000000 Nr. 1 e) anrechenbare / zu erstattende Kapitalertragsteuer auf inländische Dividenden 0,0000000 0,0000000 0,0000000 Nr. 1 f) aa) anrechenbare (einbehaltene und fi ktive) ausländische Quellensteuern, soweit sie auf Erträge entfallen, die in voller Höhe der Besteuerung unterliegen Nr. 1 f) aa) anrechenbare (einbehaltene und fi ktive) ausländische Quellensteuern, soweit sie auf Erträge entfallen, die der Besteuerung 0,0048215 0,0048215 0,0048215 gem. § 3 Nr. 40 EStG bzw. § 8b Abs. 1 KStG unterliegen; 100 % Nr. 1 f) bb) abziehbare Quellensteuern gem. § 34c Abs. 3 EStG, – 0,0000000 0,0000000 wenn kein Abzug nach § 4 Abs. 4 InvStG vorgenommen wurde Nr. 1 f) cc) anrechenbare fi ktive Quellensteuern, soweit sie auf ausländische 0,0000000 0,0000000 0,0000000 Erträge entfallen, die in voller Höhe der Besteuerung unterliegen Nr. 1 f) cc) anrechenbare fi ktive Quellensteuern, soweit sie auf Erträge entfallen, die der Besteuerung gem. § 3 Nr. 40 EStG 0,0047398 0,0047398 0,0047398 bzw. § 8b Abs. 1 KStG unterliegen; 100 % – 0,0000000 0,0000000 Nr. 1 g) Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung nach § 3 Abs. 3 Satz 1 InvStG 0,0000000 0,0000000 0,0000000
Bescheinigung nach § 5 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 Investmentsteuergesetz (InvStG) über die Prüfung der steuerlichen Angaben des Investmentvermögens Oppenheim Renten Strategie K für den Zeitraum vom 01.08.2009 bis 31.07.2010 An die Oppenheim Kapitalanlagegesellschaft mbH (nachfolgend die Gesellschaft): Die Gesellschaft hat uns beauftragt, gemäß § 5 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 Investmentsteuergesetz (InvStG) zu prüfen, ob die von der Gesellschaft für das Investmentvermögen Oppenheim Renten Strategie K für den Zeitraum vom 1. August 2009 bis 31. Juli 2010 zu veröffentlichenden Angaben nach § 5 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 und 2 InvStG nach den Regeln des deutschen Steuerrechts ermittelt wurden. Die Verantwortung für die Ermittlung der steuerlichen Angaben gemäß § 5 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 und 2 InvStG in Verbindung mit den Vorschriften des deutschen Steuerrechts liegt bei den gesetzlichen Vertretern der Gesellschaft. Die Ermittlung beruht auf der Buchführung/den Aufzeichnungen und dem Jahresbericht nach § 44 Abs. 1 InvG für den betreff enden Zeitraum. Sie besteht aus einer Überleitungsrechnung aufgrund steuerlicher Vorschriften und der Zusammenstellung der zur Bekanntmachung bestimmten steuerlichen Angaben nach § 5 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 und 2 InvStG. Soweit die Gesellschaft Mittel in Anteile an anderen Investmentvermögen (Zielfonds) investiert hat, verwendet sie die ihr für diese Zielfonds vorliegenden steuerlichen Angaben. Unsere Aufgabe ist es, auf der Grundlage der von uns durchgeführten Prüfung eine Beurteilung abzugeben, ob die von der Gesellschaft nach den Vorschriften des InvStG zu machenden Angaben nach den Regeln des deutschen Steuerrechts ermittelt wurden. Unsere Prüfung erfolgt auf der Grundlage der von einem Abschlussprüfer nach § 44 Abs. 5 InvG geprüften Buchführung/Aufzeichnungen und des geprüften Jahresberichtes. Unserer Beurteilung unterliegen die darauf beruhende Überleitungsrechnung und die zur Bekanntmachung bestimmten Angaben. Unsere Prüfung erstreckt sich insbesondere auf die steuerliche Qualifi kation von Kapitalanlagen, von Erträgen und Aufwendungen einschließlich deren Zuordnung als Werbungskosten sowie sonstiger steuerlicher Aufzeichnungen. Soweit die Gesellschaft Mittel in Anteile an Zielfonds investiert hat, beschränkte sich unsere Prüfung auf die korrekte Übernahme der für diese Zielfonds von anderen zur Verfügung gestellten steuerlichen Angaben durch die Gesellschaft nach Maßgabe vorliegender Bescheinigungen. Die entsprechenden steuerlichen Angaben wurden von uns nicht geprüft. Wir haben unsere Prüfung unter entsprechender Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung vorgenommen. Danach ist die Prüfung so zu planen und durchzuführen, dass mit hinreichender Sicherheit beurteilt werden kann, ob die Angaben nach § 5 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 und 2 InvStG frei von wesentlichen Fehlern sind. Bei der Festlegung der Prüfungshandlungen werden die Kenntnisse über die Verwaltung des Investmentvermögens sowie die Erwartungen über mögliche Fehler berücksichtigt. Im Rahmen der Prüfung werden die Wirksamkeit des auf die Ermittlung der Angaben nach § 5 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 und 2 InvStG bezogenen internen Kontrollsystems sowie Nachweise für die steuerlichen Angaben überwiegend auf der Basis von Stichproben beurteilt. Die Prüfung umfasst auch eine Beurteilung der Auslegung der angewandten Steuergesetze durch die Gesellschaft. Die von der Gesellschaft gewählte Auslegung ist dann nicht zu beanstanden, wenn sie in vertretbarer Weise auf Gesetzesmaterialien, Rechtsprechung, einschlägige Fachliteratur und veröff entlichte Auff assungen der Finanzverwaltung gestützt werden konnte. Wir weisen darauf hin, dass eine künftige Rechtsentwicklung und insbesondere neue Erkenntnisse aus der Rechtsprechung eine andere Beurteilung der von der Gesellschaft vertretenen Auslegung notwendig machen können. Wir sind der Auff assung, dass unsere Prüfung eine hinreichend sichere Grundlage für unsere Beurteilung bildet. Auf dieser Grundlage bescheinigen wir der Gesellschaft nach § 5 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 InvStG, dass die Angaben gemäß § 5 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 und 2 InvStG nach den Regeln des deutschen Steuerrechts ermittelt wurden. Düsseldorf, den 15. Oktober 2010 KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Aussendahl Dr. Niedrig Rechtsanwalt Rechtsanwalt Wirtschaftsprüfer Wirtschaftsprüfer Steuerberater Steuerberater Oppenheim Renten Strategie K 17
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