PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA INTERNA - OEI

PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍAINTERNACódigo: P-01Edición 1 Página 5 de 205. DOCUMENTACIÓN PARA CONSULTA Y RELACIONADA1. Normas Internacionales de Auditoría Interna, emitidas por el IIASB.2. NIA 530 en cuanto a la definición de muestras de auditoría.3. Código de Ética de la profesión de auditoría interna4. Código Deontológico: todos los miembros del equipo auditor firmaran este código, el cualseguirá vigente incluso una vez finalizada la relación laboral con la OEI.6. FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNALa Auditoría Interna es el departamento responsable de verificar y analizar permanentemente losregistros contables, financieros, procedimientos, planes, políticas, normas y reglamentos querealiza y/o aplica la OEI, para ello realiza las siguientes funciones:1. Realizar periódicamente, auditorías financieras y de gestión interna, en las distintasdependencias de la OEI, de conformidad con los Programas y planes de trabajo aprobados.2. Elaborar documentos de trabajo para evaluar los procedimientos de control interno y políticas,de conformidad con las funciones de cada departamento, con el fin de obtener resultadoseficientes y que permitan evaluar la correcta aplicación de los mismos según los objetivosestablecidos por la OEI.3. Evaluar la adecuación y eficacia de los controles en respuesta a los riesgos, operaciones ysistemas de información y comunicación de la OEI, respecto de lo siguiente: Logro de los objetivos estratégicos Fiabilidad de integridad de la información financiera y operativa, Eficacia y eficiencia de las operaciones y programas, Protección de activos, y Cumplimiento de leyes, regulaciones, políticas, procedimientos y contratos.4. Concluir sobre la eficacia y eficiencia de los procesos críticos de la organización en términos dellogro y/o alcance de las metas y objetivos establecidos por la OEI.El auditor interno tendrá, las siguientes potestades:1. Libre acceso, en el ejercicio de sus funciones, a todos los libros, los archivos, los valores, lascuentas bancarias y los documentos de la OEI, así como a otras fuentes de informaciónnecesarias para el ejercicio de su actividad. El auditor interno podrá acceder, para sus fines, encualquier momento, a las transacciones electrónicas que consten en los archivos, así como a lossistemas electrónicos de las transacciones que se realicen con los bancos, proveedores y otrasinstituciones, para lo cual los responsables de administración deberán facilitarle los recursosque se requieran.2. Solicitar, a cualquier persona que administre o custodie fondos, los informes, datos ydocumentos para el normal cumplimiento de su competencia.