Annalisa Favetti - Immediately

fisco&the city
Antiriciclaggio
nuove regole per l’uso
dei contanti e degli assegni
32 pontemilvio
di Antonia Coppola
dottore commercialista in Roma
C
on l’intento di contrastare
il fenomeno del riciclaggio
e l’evasione fiscale, la Manovra
correttiva dei conti
pubblici ha nuovamente abbassato
i limiti per l’utilizzo del denaro
contante nelle transazioni inasprendo
le sanzioni nei casi di inosservanza.
La ratio legis è quella di ridurre l’uso
del contante a vantaggio degli strumenti
di pagamento elettronici e dei
canali costituiti dagli intermediari
bancari e finanziari, nella convinzione
che in tal modo si possa dare un
duro colpo all’economia sommersa.
A partire dal 31 maggio 2010 il limite
per i trasferimenti in denaro contante
è ridotto da Euro 12.500,00 ad
Euro 5.000,00.
Con riguardo agli assegni, le Banche
sono tenute a rilasciare libretti nei
quali tutti moduli siano già stati integrati
ab origine con la clausola di
non trasferibilità.
E’ possibile richiedere assegni senza
la clausola di non trasferibilità purché
l’importo sia inferiore a 5.000,00
Euro ed in tal caso la girata, oltre alla
consueta firma, dovrà riportare a
pena di nullità il codice fiscale del firmatario
nonché il nome (o la ragione
sociale) del beneficiario.
Inoltre, non sarà più possibile emettere
assegni all’ordine del traente
(con la dicitura m.m. o me medesimo)
ma solo girare per l’incasso gli assegni
di traenza.
L’inosservanza dei limiti e delle procedure
sopra evidenziati comporta
l’applicazione di una sanzione amministrativa
che va dall’1% al 40% (in
ogni caso non inferiore a 3.000,00 Euro)
dell’importo dell’operazione irregolare.
Peraltro, la sanzione si appli-
ca non solo al soggetto emittente
l’assegno irregolare o che ha effettuato
la transazione in contanti eccedente
il limite, ma anche al soggetto
ricevente.
Sono altresì sanzionati in caso di inosservanza
delle norme i soggetti
tenuti a segnalare al MEF le operazioni
cosiddette sospette, tra le quali
viene adesso annoverato anche l’ingiustificato
e frequente ricorso ad operazioni
in contante.
Anche i libretti al portatore non potranno
avere un saldo superiore a
5.000,00 Euro.
Per i libretti già in essere al
31.05.2010, l’eventuale saldo superiore
al limite dovrà essere ricondotto
al di sotto dei 5.000 Euro entro il
30.06.2011 essendo stabilita la san-
zione dal 20% al 40% del saldo per
l’inosservanza.
Sono previste inoltre delle maggiorazioni
nella misura delle sanzioni
nel caso in cui le somme oggetto di
violazione superino i 50.000,00 Euro.
Attenzione anche ai Money Transfer!
E’ stato ribadito infatti che il trasferimento
di denaro contante tramite
gli operatori Money Transfer per importi
compresi nel range 2.000,00-
5.000,00 Euro (non essendo possibile
trasferire contanti per importi superiori
ai 5.000,00 Euro) è ammesso
solo se l’ordinante consegna all’intermediario
la documentazione atta
a comprovare la coerenza tra il proprio
profilo economico e l’ammontare
dell’operazione.