Báo cáo thường niên 2011 - Masan Group

THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011 (thuyết minh)
36. QUẢN LÝ RỦI RO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO)
d. Ước tính giá trị hợp lý (tiếp theo)
Các khoản vay có lãi suất thả nổi từ ngân hàng
Tập đoàn cho rằng giá trị ghi sổ của các khoản vay chịu lãi suất thả nổi, được tái định giá ít nhất hai lần một năm, phản ánh giá trị hợp lý
tương ứng.
Các công cụ tài chính phái sinh
Giá trị hợp lý của tài sản tài chính phái sinh và nợ tài chính phái sinh phải trả được giao dịch trên các thị trường năng động được xác định dựa
trên giá thị trường hoặc báo giá của nhà môi giới. Đối với các công cụ tài chính phái sinh khác, Tập đoàn xác định giá trị hợp lý bằng cách sử
dụng các kỹ thuật định giá. Các kỹ thuật định giá bao gồm phương pháp tính hiện giá thuần và chiết khấu dòng tiền, so sánh với giá thị trường
của các công cụ tương tự, và các mô hình định giá khác. Mục tiêu của các kỹ thuật đánh giá này là để xác định giá trị hợp lý phản ánh giá của
công cụ tài chính tại ngày lập báo cáo, mà có thể được xác định bởi các đối tác tham gia thị trường dựa trên các giao dịch trao đổi ngang giá.
Tài sản và nợ tài chính phải trả khác
Giá trị ghi sổ của tài sản và nợ phải trả có thời gian đáo hạn dưới một năm (gồm các khoản phải thu khách hàng và phải thu khác, tiền và các
khoản tương đương tiền, các khoản phải trả người bán và phải trả khác) được giả định xấp xỉ giá trị hợp lý của chúng do thời gian đáo hạn
ngắn.
Giá trị ghi sổ của tài sản và nợ tài chính phải trả
Theo Thông tư 210, các công cụ tài chính được phân loại thành một trong các loại sau:
Tài sản tài chính được ghi nhận theo giá trị hợp lý thông qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Tài sản tài chính được ghi nhận theo giá trị hợp lý thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh gồm chứng khoán kinh doanh. Chứng
khoán được phân loại là chứng khoán kinh doanh nếu:
i. được mua hoặc tạo ra chủ yếu cho mục đích bán lại/mua lại trong thời gian ngắn; hoặc
ii. có bằng chứng về việc kinh doanh công cụ đó nhằm mục đích thu lợi ngắn hạn.
36. QUẢN LÝ RỦI RO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO)
Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn
Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn là các tài sản tài chính phi phái sinh với các khoản thanh toán cố định hoặc có thể xác định và
có kỳ đáo hạn cố định mà Tập đoàn và Công ty có ý định và có khả năng giữ đến ngày đáo hạn, ngoại trừ:
i. các tài sản tài chính mà tại thời điểm ghi nhận ban đầu đã được xếp vào nhóm ghi nhận theo giá trị hợp lý thông qua Báo cáo kết quả
hoạt động kinh doanh;
ii. các tài sản tài chính đã được xếp vào nhóm sẵn sàng để bán; và
iii. các tài sản tài chính thỏa mãn định nghĩa về các khoản cho vay và phải thu.
Các khoản cho vay và phải thu
Các khoản cho vay và phải thu là các tài sản tài chính phi phái sinh với các khoản thanh toán cố định hoặc có thể xác định và không được
niêm yết trên thị trường, ngoại trừ:
i. các khoản mà Tập đoàn và Công ty có ý định bán ngay hoặc trong tương lai gần được phân loại là tài sản nắm giữ vì mục đích kinh
doanh, và cũng như các loại mà tại thời điểm ghi nhận ban đầu được Tập đoàn và Công ty xếp vào nhóm ghi nhận theo giá trị hợp lý
thông qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh;
ii. các khoản được Tập đoàn và Công ty xếp vào nhóm sẵn sàng để bán tại thời điểm ghi nhận ban đầu; hoặc
iii. các khoản mà Tập đoàn và Công ty có thể không thu hồi được phần lớn giá trị đầu tư ban đầu, không phải do suy giảm chất lượng tín
dụng, và được phân loại vào nhóm sẵn sàng để bán.
Tài sản sẵn sàng để bán
Tài sản sẵn sàng để bán là các tài sản tài chính phi phái sinh được xác định là sẵn sàng để bán hoặc không được phân loại là:
i. các khoản cho vay và các khoản phải thu;
ii. các khoản đầu tư giữ đến ngày đáo hạn; hoặc
iii. các tài sản tài chính ghi nhận theo giá trị hợp lý thông qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
Nợ tài chính được ghi nhận theo giá trị hợp lý thông qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Nợ tài chính được ghi nhận theo giá trị hợp lý thông qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một khoản nợ phải trả tài chính thỏa mãn
một trong các điều kiện sau:
i. thỏa mãn định nghĩa được phân loại vào nhóm nắm giữ để kinh doanh;
ii. theo ghi nhận ban đầu, được ghi nhận bởi Tập đoàn và Công ty theo giá trị hợp lý thông qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
156 | Masan Group
Báo Cáo Thường Niên 2011 | 157