××£ ×©×¢×¨ - BDO ××× ×××¤×

More documents

Recommendations

Info

דוח סקירה של רואה החשבון המבקר לבעלי המניות של בנק לדוגמה בע"מ]1[מ ב ו א230203סקרנו את המידע הכספי המצורף של בנק לדוגמה בע"מ והחברות הבנות שלו ‏)להלן:‏ ‏"הבנק"(,‏ הכולל את המאזן התמציתי המאוחד ליוםביוני ואת הדוחות התמציתיים המאוחדים על הרווח וההפסד,‏ השינויים בהון ותזרימי המזומנים לתקופות של שישה ושלושהחודשים שהסתיימו באותו תאריך.‏ הדירקטוריון וההנהלה אחראים לעריכה ולהצגה של מידע כספי לתקופות ביניים אלה בהתאם לכללילדיווח כספי לתקופות ביניים ובהתאם להוראות המפקח על הבנקים והנחיותיו.‏ אחריותנוחשבונאות מקובלים בישראלהיא להביע מסקנה על מידע כספי לתקופות ביניים אלה בהתבסס על סקירתנו.‏)Israeli GAAP(230203]2[סקרנולא את המידע הכספי לתקופות הביניים התמציתי של חברות שאוחדו אשר נכסיהן הכלולים באיחוד מהווים כ-%__‏ מכללהנכסים המאוחדים ליום ביוני והכנסותיהן מריבית,‏ נטו הכלולות בדוחות הרווח וההפסד המאוחדים מהוות כ-%__‏ וכ-%__,‏בהתאמה,‏ מכלל הכנסות הריבית,‏ נטו המאוחדות לתקופות של שישה ושלושה חודשים שהסתיימו באותו תאריך.‏ כמו כן,‏ לא סקרנו אתהמידע הכספי לתקופות הביניים התמציתי של חברות כלולות אשר ההשקעה בהן הינה כ-‏ מיליוני ש"ח ליום ביוני וחלקושל הבנק ברווחיהן הינו כ-__‏ מיליוני ש"ח וכ-__‏ מיליוני ש"ח לתקופות של שישה ושלושה חודשים שהסתיימו באותו תאריך.‏ המידעהכספי לתקופות הביניים התמציתי של אותן חברות נסקר על ידי רואי חשבון אחרים שדוחות הסקירה שלהם הומצאו לנו ומסקנתנו,‏ ככלשהיא מתייחסת למידע הכספי בגין אותן חברות,‏ מבוססת על דוחות הסקירה של רואי החשבון האחרים.‏ה י ק ף ה ס ק י ר ה,230203__ערכנו את סקירתנו בהתאם לתקן סקירה 0 של לשכת רואי חשבון בישראל ‏"סקירה של מידע כספי לתקופות ביניים הנערכת על ידי רואההחשבון המבקר של היישות"‏ ותקן סקירה שיישומו בסקירה של תאגידים בנקאיים נקבע לפי הוראות המפקח על הבנקים והנחיותיו.‏סקירה של מידע כספי לתקופות ביניים מורכבת מבירורים,‏ בעיקר עם אנשים האחראים לעניינים הכספיים והחשבונאיים,‏ ומיישום נהליסקירה אנליטיים ואחרים.‏ סקירה הינה מצומצמת בהיקפה במידה ניכרת מאשר ביקורת הנערכת בהתאם לתקני ביקורת מקובליםבישראל ולפיכך אינה מאפשרת לנו להשיג ביטחון שניוודע לכל העניינים המשמעותיים שהיו יכולים להיות מזוהים בביקורת.‏ בהתאם לכך,‏אין אנו מחווים חוות דעת של ביקורתמ ס ק נ הבהתבסס על סקירתנו ועל דוחות הסקירה של רואי חשבון אחרים,‏ לא בא לתשומת ליבנו דבר הגורם לנו לסבור שהמידע הכספי הנ"ללדיווח כספי לתקופות ביניים ובהתאםאינו ערוך,‏ מכל הבחינות המהותיות,‏ בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים בישראללהוראות המפקח על הבנקים והנחיותיו]3[ה ד ג ש ע נ י י ןמבלי לסייג את מסקנתנו הנ"ל,‏ אנו מפנים את תשומת הלב לאמור בביאורמסוימות כתובענות ייצוגיות נגד הבנק.‏)Israeli GAAP(__לתמצית הדוחות הכספיים בדבר בקשה לאשר תובענות‏]מיקום הסניף[,‏ __ באוגוסטזיו האפטרואי חשבון2302תשומת הלב:‏ ברבעון הראשון של השנה יש להתייחס לדוחות ולתקופות בלשון יחיד.‏יש לבחון את הוראות לשכת רואי חשבון בישראל בנושא הסתמכות על רואי חשבון מבקרים אחריםפסקה זו תופיע בהתאם לרלוונטיות.‏- הבהרה 0לתקן ביקורת.9123זיו האפטדוחות כספיים שנתיים לדוגמה ליום 03 ביוני 2302: תאגידים בנקאיי- <strong>BDO</strong> ם5
א)‏ו)‏ו)‏ו)‏בנק לדוגמה בע"מ וחברות מאוחדות שלותמצית מאזן מאוחד ליום03 ביוני 2302סכומים מדווחים ‏)במיליוני ש"ח(‏00 בדצמבר2300333333333333333032300032302נכסיםמזומנים ופקדונות בבנקים‏)א(‏ניירות ערךניירות ערך שנשאלו או נרכשו במסגרת הסכמי מכר חוזראשראי לציבורהפרשה להפסדי אשראיאשראי לציבור,‏ נטואשראי לממשלההשקעות בחברות מוחזקות ‏)במאוחד כלולות(‏בניינים וציודנכסים בלתי מוחשיים ומוניטיןנכסים בגין מכשירים נגזריםנכסים אחריםנכסים המיוחסים לפעילות שהופסקהנכסים המסווגים כמוחזקים למכירה נכסים בגין קבוצת מימוש המסווגתכמוחזקת למכירהסך כל הנכסיםביאורביוניבלתי מבוקרביוניבלתי מבוקרמבוקר3333333333333333333333333333332007‎00‎א‎00‎ב-]3[]2[‏)במגזר X(/]4[]1[2300מזה:‏ ניירות ערך ששועבדו למלווים בסך __ מיליון ש"ח ו-__‏ מיליון ש"ח לשנים ו-‏‎2303‎‏,‏ בהתאמה.‏מזה:‏ ניירות ערך בשווי הוגן בסך __ מיליון ש"ח ו-__‏ מיליון ש"ח לשנים ו-‏‎2303‎‏,‏ בהתאמה.‏יושם למפרע,‏ ראהסווג מחדש,‏ ראה ביאורהוצג מחדש,‏ ראה]5[2300.)0()' ביאור 0.)2()' 0.)0()' ביאור 0)******,43,01כאשר הסעיף כולל אשראי לממשלות זרות,‏ הוא ייקרא ‏"אשראי לממשלות".‏בהתאם ל-‏‎5‎ IFRS סעיף בגין פעילות שהופסקה,‏ אין לסווג מחדש במאזן ‏)בלבד(‏ מספרי ההשוואה.‏ניתן לאחד את השורות של נכסים מיוחסים לפעילות שהופסקה ונכסים המסווגים כמוחזקים למכירה/נכסים בגין קבוצת מימוש המסווגת כמוחזקתלמכירה.‏בהתאם ל-‏‎5‎ IFRS סעיף אין לקזז בין הנכסים לבין ההתחייבויות של קבוצת מימוש המוחזקת למכירה.‏ כמו כן,‏ בהתאם ל-‏‎5‎ IFRS סעיףבגין נכסים המוחזקים למכירה,‏ אין לסווג מחדש במאזן ‏)בלבד(‏ מספרי ההשוואה.‏אם היקף ניירות הערך הנמדדים בעלות ובעלות מופחתת זניח,‏ אין צורך לתת גילוי בגוף המאזן לסכומים בסעיף ניירות ערך שנמדדים בשווי הוגן.‏במקום גילוי כאמור יש לכלול בהערה הפניה מתאימה לביאור ניירות ערך.‏,43123456<strong>BDO</strong> זיו האפט - דוחות כספיים שנתיים לדוגמה ליום 03 ביוני 2302: תאגידים בנקאיים
Page 2 and 3: בנק לדוגמה בע"מתמצי
Page 4 and 5: ביאור אשראי לציבור
Page 8 and 9: ב)‏ו)‏ו)‏בנק לדוגמ
Page 10 and 11: בנק לדוגמה בע"מ וחב
Page 20 and 21: ו)‏ו)‏בנק לדוגמה ב
Page 24 and 25: ה)‏בנק לדוגמה בע"מ
Page 36 and 37: א)‏ב)‏ג)‏ד)‏ה)‏ד)
Page 40 and 41: ב.‏ג.‏בנק לדוגמה ב
Page 42 and 43: ג.‏בנק לדוגמה בע"מ
Page 44 and 45: א)‏בנק לדוגמה בע"מ
Page 46 and 47: 00.02.230003.2.2300בנק לדוג
Page 50 and 51: 333333333303בנק לדוגמה ב
Page 52 and 53: 333333333303בנק לדוגמה ב
Page 54 and 55: 333333333300 בדצמבר 2300בנ
Page 56 and 57:
3)3(33333333333בנק לדוגמה
Page 58 and 59:
א)‏3333333333בנק לדוגמה
Page 60 and 61:
א)‏3333333333בנק לדוגמה
Page 62 and 63:
א)‏בנק לדוגמה בע"מ
Page 64 and 65:
א)‏ב)‏ד)‏א)‏בנק לד
Page 66 and 67:
א)‏ב)‏ד)‏א)‏בנק לד
Page 68 and 69:
בנק לדוגמה בע"מ וחב
Page 70 and 71:
שהלובנק לדוגמה בע"מ
Page 72 and 73:
Page 74 and 75:
ד)‏בנק לדוגמה בע"מ
Page 76 and 77:
ד)‏בנק לדוגמה בע"מ
Page 78 and 79:
Page 80 and 81:
Page 82 and 83:
Page 84 and 85:
א)‏בנק לדוגמה בע"מ
Page 86:
ב)‏בנק לדוגמה בע"מ
show all

××£ ×©×¢×¨ - BDO ××× ×××¤×

You also want an ePaper? Increase the reach of your titles

Delete template?

Save as template?

××£ ×©×¢×¨ - BDO ××× ×××¤×