medimondi Geschäftsbericht 2009 - medimondi AG

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und sonstige nicht-derivative fi nan-
zielle Vermögenswerte zählen zu den kurzfristigen Vermögenswerten, sofern die
Fälligkeit nicht zwölf Monate nach dem Bilanzstichtag liegt. Sie sind der Kategorie
»Darlehen und Forderungen« zugeordnet und werden zu fortgeführten Anschaffungskosten
bilanziert. Für erkennbare Risiken wurden angemessene Wertberichtigungen
auf Basis von Erfahrungswerten gebildet.
Latente Steuern
Latente Steuern betreffen Steuerabgrenzungen aus zeitlich abweichenden
Wertansätzen in der nach IFRS erstellten Bilanz und der Steuerbilanz der Einzelgesellschaften
sowie aus Konsolidierungsvorgängen. Die latenten Steueransprüche
umfassen auch Steuerminderungsansprüche, die sich aus der erwarteten Nutzung
bestehender Verlustvorträge in Folgejahren ergeben und deren Realisierung mit
ausreichender Sicherheit gewährleistet ist. Die latenten Steuern werden auf Basis
der Steuersätze ermittelt, die in den einzelnen Ländern im Zeitpunkt der Umkehr
der Abweichungen voraussichtlich gelten. Weiterhin basieren sie auf gültigen
Gesetzen und Verordnungen. Latente Steueransprüche und latente Steuerschulden
werden nicht abgezinst. Latente Steuern, die durch temporäre Differenzen im Zusammenhang
mit Unternehmenserwerben stehen, werden angesetzt, es sei denn,
dass sich Differenzen in absehbarer Zeit nicht umkehren oder der Zeitpunkt der
Umkehr durch das Unternehmen gesteuert werden kann. Latente Steuern werden
in der Bilanz grundsätzlich als langfristig klassifi ziert.
Liquide Mittel
Liquide Mittel umfassen den Kassenbestand, Sichteinlagen sowie Einlagen mit
einer Restlaufzeit von drei Monaten oder weniger.
Aktive Rechnungsabgrenzungsposten
Aktive Rechnungsabgrenzungsposten beinhalten Ausgaben, die Aufwand für
zukünftige Perioden betreffen. Sie sind in der Position sonstige kurzfristige Vermögenswerte
enthalten.
Eigenkapital
Das gezeichnete Kapital (Grundkapital) umfasst sämtliche ausgegebene, nennwertlose
Stückaktien der medimondi AG. Diese werden als Eigenkapital ausgewiesen.
Der auf eine einzelne Aktie entfallende anteilige Betrag am Grundkapital beträgt
1 EUR.
Unter dem Posten Kapitalrücklage sind insbesondere das Agio bei der Emission
von Anteilen (z.B. im Rahmen der Aktienoptionsprogramme) und Zuzahlungen der
Gesellschafter zu erfassen.
Unter der Bilanzposition „Sonstige Rücklagen und Gewinnvortag“ werden die
Rücklagen für Aktienoptionen, latente Steuern, Währungsumrechnungen, Fair Value
Anpassungen der Zinsderivate sowie die Gewinnrücklagen und der Gewinnvortrag
erfasst. Eine detaillierte Darstellung der Entwicklung der jeweiligen Einzelkomponenten
ergibt sich aus der Eigenkapitalveränderungsrechnung.
Aktienbasierte Vergütungsformen
Die CENTROTEC (Muttergesellschaft der medimondi) bedient sich aktienbasierter
Vergütungstransaktionen mit Ausgleich durch Eigenkapitalinstrumente. Von diesen
Aktienoptionsprogrammen profi tieren auch Mitarbeiter der medimondi. Seit
2008 müssen die Auswirkungen dieser Aktienoptionsprogramme auf Ebene der
medimondi gezeigt werden (vormals erfolgte eine Darstellung ausschließlich auf
Ebene der CENTROTEC). Aktienoptionen werden nach einem Aktienoptionsplan an
Mitarbeiter, Mitglieder des Managements sowie Vorstände durch die CENTROTEC
gewährt. Die Bilanzierung und Bewertung erfolgt im Geschäftsjahr nach den
Regelungen des IFRS 2. Aktienbasierte Vergütungsformen sind nach IFRS 2 mit dem
beizulegenden Zeitwert der erhaltenen Gegenleistung anzusetzen. Da der beizulegende
Zeitwert der erhaltenen Gegenleistung nicht verlässlich geschätzt werden
kann, ermittelt medimondi die Gegenleistung indirekt unter Bezugnahme auf
den beizulegenden Zeitwert der gewährten Aktienoptionen. Dieser beizulegende
Zeitwert wird aufgrund fehlender Marktpreise mit Hilfe eines Binomialmodells
bestimmt. Dieses schätzt den Preis der betreffenden Aktienoptionen am maßgeblichen
Bewertungsstichtag, der zwischen sachverständigen, vertragswilligen und
voneinander unabhängigen Parteien zu erzielen wäre. Dabei werden alle Faktoren
und Annahmen berücksichtigt, die Marktteilnehmer bei der Preisfestlegung in Erwägung
ziehen würden sowie durch IFRS 2 spezifi ziert sind. Sofern anwendbar wird
bei den der Berechnung zugrunde gelegten Faktoren und Annahmen unterstellt,
dass historische Werte und Entwicklungen auch für künftige Entwicklungen richtungsweisend
sind und als Anhaltspunkt oder Ausgangspunkt für Berechnungsparameter
dienen können. Änderungen des Optionswertes aufgrund später sich
im Zeitlauf veränderter Parameter haben keinen Einfl uss auf den zu erfassenden
Aufwand, da nur der Ausgabewert der Option entscheidend ist.
Der aus aktienbasierten Vergütungsformen entstehende Aufwand wird linear über
den Erdienungszeitraum als Personalaufwand ergebniswirksam verteilt und bis
zur Optionsausübung bzw. bis zu deren Verfall in der Rücklage für Aktienoptionen
ausgewiesen. Änderungen nach Beendigung des Erdienungszeitraums haben keine
ergebniswirksame Wirkung und werden nur innerhalb des Eigenkapitals erfasst.
Sofern mit aktienbasierten Vergütungsformen steuerliche Wirkungen verbunden
sind, werden Steuereffekte anteilig zum bilanzierten Personalaufwand im Steueraufwand
erfasst. Die übersteigenden Anteile werden als Überschussbetrag erfolgsneutral
über latente Steueransprüche abgegrenzt und unmittelbar im Eigenkapital
in einer separaten Rücklage für latente Steuern erfasst.
Pensionsrückstellungen
Pensionsrückstellungen werden für leistungsorientierte Pensionszusagen an
Führungskräfte und Mitarbeiter gebildet und anhand des Barwerts zukünftiger
Verpfl ichtungen gemäß IAS 19 nach dem Anwartschaftsbarwertverfahren unter
Berücksichtigung künftiger Gehalts- und Rentensteigerungen und den aktuell
verfügbaren Sterbetafeln berechnet. Der ermittelte Barwert wird im Falle von
vorliegendem Planvermögen um dessen beizulegenden Zeitwert gekürzt und
um bisher noch nicht zu erfassende versicherungsmathematische Gewinne und
Verluste sowie möglicherweise noch nachzuverrechnenden Dienstzeitaufwand
angepasst. Versicherungsmathematische Gewinne und Verluste werden berücksichtigt,
soweit sie 10 % des Verpfl ichtungsumfangs bzw. des Vermögenswerts
übersteigen. Diese ergeben sich aus erfahrungsbedingten Anpassungen und Änderungen
versicherungsmathematischer Annahmen. Der den Korridor übersteigende
Betrag wird über den Zeitraum der durchschnittlichen Restdienstzeit der aktiven
Belegschaft ergebniswirksam erfasst. Nachzuverrechnender Dienstaufwand wird
sofort aufwandswirksam erfasst, es sei denn, er ist bis zum zukünftigen Eintritt der
Unverfallbarkeit eines Anspruches linear zu verteilen.
In den Ländern, in denen medimondi-Mitarbeiter beschäftigt sind, besteht eine
beitragsorientierte, gesetzliche Grundversorgung, die Rentenzahlungen in Abhängigkeit
vom Einkommen und geleisteten Beiträgen übernimmt. Bei beitragsorientierten
Plänen werden feste Beträge an konzernfremde Fondsgesellschaften
entrichtet. Mit den Zahlungen der Beiträge an öffentliche Rentenversicherungsträger
bestehen für medimondi keine weiteren Leistungsverpfl ichtungen. Darüber
hinaus haben einzelne Arbeitnehmer der Gruppe Verträge mit privaten Versicherungsträgern
geschlossen, die in einigen Bereichen durch Betriebsvereinbarungen
unterstützt werden. Neben dem in den Zuwendungen an Mitarbeiter enthaltenen
Personalaufwand für einen Zuschuss entstehen der Gruppe hieraus keine weiteren
Leistungsverpfl ichtungen. Dies gilt insbesondere dann, wenn eine konzernfremde
Fondsgesellschaft nicht genügend Vermögenswerte hält, um die gegenüber ihr gemachten
Ansprüche aus laufenden und vorherigen Geschäftsjahren zu begleichen.
Sonstige Rückstellungen
Sonstige Rückstellungen werden für alle am Bilanzstichtag bestehenden gegen-
wärtigen Verpfl ichtungen gebildet, die auf vergangenen Geschäftsvorfällen oder
vergangenen Ereignissen beruhen und deren Höhe und Fälligkeit unsicher sind
und zu Ressourcenabfl uss führen können. Die Rückstellungen werden zum Barwert
eines am wahrscheinlichsten erwarteten, zuverlässig schätzbaren Erfüllungsbetrages
angesetzt und nicht mit positiven Erfolgsbeiträgen saldiert. Die Eintrittswahrscheinlichkeit
des Mittelabfl usses muss mehr als 50 % betragen („more
likely than not“ Kriterium). Rückstellungen werden nur gebildet, wenn ihnen eine
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