medimondi Geschäftsbericht 2009 - medimondi AG

Konzernabschluss || Konzernanhang
rechtliche oder faktische Verpfl ichtung gegenüber Dritten zugrunde liegt und die
Höhe der Rückstellung verlässlich ermittelt werden konnte. Beim Vorliegen von
einer Vielzahl von gleichartigen Verpfl ichtungen, welche sich beispielsweise aus
gesetzlichen Gewähr-leistungsverpfl ichtungen ergeben, erfolgt eine Ermittlung auf
Basis der Gruppe dieser Verpfl ichtungen. Eine Rückstellung kann unter Umständen
auch dann passiviert werden, wenn die Wahrscheinlichkeit hinsichtlich einer einzelnen
Verpfl ichtung aus der zugrunde gelegten gesamten Gruppe gering ist.
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und
Finanzverbindlichkeiten
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und Finanzverbindlichkeiten
werden der Kategorie »nicht zum beizulegenden Zeitwert bilanzierte Verbindlichkeiten«
zugeordnet. Darlehensverbindlichkeiten werden als kurzfristig klassifi ziert,
sofern die Rückzahlung innerhalb der nächsten zwölf Monate zu erfolgen hat.
Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasingverträgen
Leasingverhältnisse, bei denen dem Konzern substanziell alle Chancen und Risiken
zuzurechnen sind, werden als Finanzierungsleasingverhältnisse eingestuft. Sie
werden mit dem Zeitwert des Vermögenswertes zu Beginn des Leasingverhältnisses
oder dem geringeren Barwert der zukünftigen Leasingraten bewertet. Jede
Leasingzahlung wird in einen Tilgungs- und einen Zinsanteil aufgeteilt. Leasingverhältnisse,
bei denen signifi kante Teile der Chancen und Risiken beim Leasinggeber
verbleiben, werden als operative Leasingverpfl ichtungen eingestuft.
Passive Rechnungsabgrenzungsposten
Passive Rechnungsabgrenzungsposten sind Einnahmen vor dem Abschlussstichtag,
die einen Ertrag für zukünftige Perioden darstellen. Sie sind in der Position sonstige
kurzfristige Verbindlichkeiten enthalten.
Ertragsrealisation
Insbesondere Umsatzerlöse refl ektieren die beizulegenden Zeitwerte der erhaltenen
bzw. noch zu erhaltenen Gegenleistung für Lieferungen und Leistungen im
Rahmen der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit. Sie werden realisiert, wenn es wahrscheinlich
ist, dass der wirtschaftliche Nutzen aus der Transaktion dem Konzern
zufl ießen wird und der Betrag des Umsatzes zuverlässig ermittelt sowie von dessen
Bezahlung ausgegangen werden kann. Umsätze werden abzüglich Umsatzsteuer
und Erlösschmälerungen und der Eliminierung konzerninterner Transaktionen
ausgewiesen, nachdem die Lieferung einschließlich Gefahrenübergang erfolgt ist.
Serviceerlöse werden in der Periode erfasst, in der der Service erbracht wurde.
Fremdkapitalkosten
Fremdkapitalkosten sind gemäß dem geänderten IAS 23 verpfl ichtend zu aktivieren,
sofern sie im Zusammenhang mit der Herstellung, dem Bau sowie dem Erwerb
von qualifi zierten Vermögenswerten stehen, für den ein beträchtlicher Zeitraum
erforderlich ist, um ihn in seinen beabsichtigten gebrauchs- oder verkaufsfähigen
Zustand zu versetzen. Die medimondi-Gruppe defi niert einen qualifi zierten Vermögenswert
grundsätzlich als solchen, wenn dessen Versetzung in seinen beabsichtigten
Zustand mehr als ein Jahr in Anspruch nimmt. Im aktuellen Geschäftsjahr
wurden keine Fremdkapitalkosten aktiviert, da die beschriebenen Voraussetzungen
nicht erfüllt waren. Finanzierungskosten sind demnach nicht in den Anschaffungsoder
Herstellungskosten der immateriellen Vermögenswerte, des Sachanlagevermögens
oder den Vorräten enthalten. Die Finanzierungskosten wurden vielmehr
zeitanteilig und periodengerecht entsprechend den Konditionen der jeweiligen
Verbindlichkeit unter Anwendung der Effektivzinsmethode als Aufwand erfasst.
Dividenden
Dividendenerträge aus Finanzinvestitionen und Ansprüche von Anteilseignern
auf Dividendenausschüttungen werden im Zeitpunkt des Rechtsanspruches auf
Zahlung erfasst.
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5. Kritische Annahmen und Schätzungen
Alle Annahmen, ob als kritisch eingestuft oder nicht, können die ausgewiesene Vermögens-
oder Ertragslage der medimondi-Gruppe sowie die Darstellung der Eventualforderungen
und -verbindlichkeiten beeinfl ussen. Annahmen werden laufend
getroffen und basieren auf historischen Erfahrungen und/oder anderen Faktoren.
Dazu gehören Erwartungen bezüglich zukünftig eintretender Ereignisse, die unter
gegenwärtigen Bedingungen gebildet werden. Schätzungen betreffen Angelegenheiten,
die zum Zeitpunkt der Verbuchung bzw. bis zur Aufstellung des Abschlusses
sehr ungewiss sind. Sie umfassen auch alternative Annahmen, die in der aktuellen
Periode hätten verwendet werden können oder die möglichen Veränderungen von
Annahmen von einer zur anderen Periode mit potenziell wesentlichen Auswirkungen
auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der medimondi-Gruppe.
Änderungen von Schätzungen, d.h. Differenzen zwischen tatsächlichen Werten
bzw. aktuelleren Schätzungen und vergangenen Schätzungen, werden im Zeitpunkt
einer besseren Erkenntnis erfolgswirksam berücksichtigt. Die nachstehenden Erläuterungen
ergänzen die übrigen Darstellungen des Konzernabschlusses, die sich auf
Annahmen und Unsicherheitsfaktoren sowie Eventualfälle beziehen.
Wesentliche Annahmen und Schätzungen, die Unsicherheiten beinhalten und mit
Risiken verbunden sind, wurden in den Bereichen langfristiger Vermögenswerte,
Wertberichtigungen auf Vorräte und Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
sowie Rückstellungen getroffen.
Langfristige Vermögenswerte haben begrenzte Nutzungsdauern. Geänderte
Nutzungsabsichten, Technologien, Wartungsintervalle sowie Veränderungen des
allgemeinen, wirtschaftlichen Umfeldes oder Branchen, in denen die medimondi-
Gruppe tätig ist, können dazu führen, dass sich Nutzungsdauern oder Buchwerte
dieser Aktiva ändern. Daher überprüft medimondi regelmäßig die Nutzungsdauern,
um über Wertminderungen die Buchwerte dem erzielbaren Nutzen anzugleichen.
Trotz aller Bemühungen, angemessene Nutzungsdauern zu ermitteln, können bestimmte
Situationen entstehen, die dazu führen, dass der Wert eines langfristigen
Vermögenswertes bzw. einer Gruppe von Vermögenswerten vermindert wird und
damit der wirtschaftliche Wert unter dem Buchwert liegt. Da Wertminderungen
nur sporadisch und selten für individuelle Anlagegüter und nicht für ganze Klassen
erfolgen, ist es nicht möglich bereits zum Zeitpunkt der Abschlusserstellung diese
Kosten präzise zu schätzen. Daher werden solche Kosten erst dann verbucht, wenn
entsprechende Informationen bekannt sind. Eine generelle Sensitivitätsanalyse
über alle Nutzungsdauern wird nicht durchgeführt.
Bei Akquisitionen haben Annahmen und Schätzungen Einfl uss im Rahmen der
Kaufpreisallokation. Annahmen beeinfl ussen insbesondere die Geschäfts- oder
Firmenwerte, immateriellen Vermögenswerte und Schulden der Höhe nach und in
Bezug auf die Nutzungsdauern, so dass sich dadurch die Residualgröße Geschäftsoder
Firmenwert verändert. Im Rahmen von Unternehmenszusammenschlüssen
werden immaterielle Vermögenswerte (z. B. Patente oder Kundenbeziehungen)
identifi ziert und unterliegen in Bezug auf mehrere Kriterien (Mengengerüste,
Margen, Nutzungsdauern, Abzinsungen) Schätzungen. Ferner sind Schätzungen
von Bedeutung bezüglich der Prüfung von Wertminderungen bei Geschäfts- oder
Firmenwerten im Rahmen der Prognose zukünftig nutzbarer Finanzmittelströme
sowie von Abzinsungssätzen. Insbesondere bei neuen Geschäftsbereichen ist die
Prognoseunsicherheit höher als in länger bestehenden Geschäftsfeldern.
Die Geschäfts- oder Firmenwerte werden jährlich einem Impairment-Test unterzogen.
Ferner werden Sensitivitätsanalysen durchgeführt, die folgende Ergebnisse zeigen:
wenn die Schätzungen der zugrunde gelegten Free Cash Flows 10 % niedriger
wären, würde sich keine Wertminderung der Geschäfts- oder Firmenwerte ergeben.
Sofern der Diskontierung der Zahlungsströme ein um 100 Basispunkte höherer
Zinssatz zugrunde gelegt worden wäre, hätte sich ebenfalls keine Reduzierung
der Buchwerte für Geschäfts- oder Firmenwerte ergeben. Selbst eine gleichzeitige
negative Veränderung beider Schlüsselparameter hätte zu keinem Wertberichtigungsbedarf
geführt.