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2. Begriffsklärung und Grundverständnis von Compliance<br />
2. Begriffsklärung und Grundverständnis von Compliance<br />
Das vorliegende Kapitel zeigt zur Einführung empirisch belegte Beispiele von<br />
Wirtschaftskriminalität, sowie deren Folgen, die entstehen können, wenn sich ein<br />
Unternehmen nicht gesetzeskonform verhält. Im Anschluss wird vor dem<br />
Hintergrund der vorgestellten Beispiele der Begriff Compliance definiert. Des<br />
Weiteren werden seine Ziele, die Konsequenzen und die rechtlichen Grundlagen<br />
von Compliance vorgestellt.<br />
2.1 Einführung - Was ist Compliance?<br />
2.1.1 Beispiele von Wirtschaftskriminalität<br />
19. September 2005 – Tyco International Ltd.<br />
„Diebstahl von 600 Millionen Dollar“, „verbrecherische Verschwörung zulasten des<br />
eigenen Unternehmens“, „Bilanzmanipulation“, „Verstoß gegen<br />
Börsenbestimmungen“ (vgl. Sharewise GmbH, 2010).<br />
Dies sind nur einige der ca. dreißig Anklagepunkte, die dem früheren<br />
Vorstandsvorsitzenden und CEO der Firma Tyco International Ltd. Dennis<br />
Kozlowski und dem früheren Finanzchef Mark H. Swartz vorgeworfen wurden. In<br />
allen Anklagepunkten wurden sie für schuldig befunden. Das Gericht verurteilte sie<br />
daher zu fünfundzwanzig Jahren Haftstrafe und einer Entschädigungszahlung von<br />
134,3 Mio. Dollar (vgl. ebd.).<br />
Was war passiert? Die beiden ehemaligen Führungskräfte haben sich selbst und<br />
weiteren Mitarbeitern des Konzerns zinslose Kredite gewährt, um ein luxuriöses<br />
Leben führen zu können. Dabei haben sie bewusst den Aufsichtsrat hintergangen<br />
und Mitarbeiter bestochen, um die Unterlagen zu fälschen. Auf diese Weise haben<br />
sie das Unternehmen um 170 Mio. Dollar „erleichtert“. Weitere 430 Mio. Dollar<br />
haben Kozlowski und Swartz durch Aktienbetrug erbeutet und so die Firma wie<br />
eine „Privatbank“ (manager-magazin.de, 2002a) behandelt. Nachfolgend einige<br />
Auszüge aus der Aufzählung von Kozlowskis Neuanschaffungen auf Kosten von<br />
Tyco: ein Appartement an der Fifth Avenue in New York für 16,8 Millionen Dollar,<br />
ein Appartement an der Park Avenue für sieben Millionen Dollar,<br />
Einrichtungsgegenstände für elf Millionen Dollar, eine Rechnung an einen<br />
Yachtbauer über 72.000 Dollar, eine Reisetoilette für 17.000 Dollar, einen<br />
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