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3. Compliance zugehörige Definitionen und theoretische Abgrenzungen im Rahmen der Historie
von Compliance
3. Compliance zugehörige Definitionen und theoretische Abgrenzungen im
Rahmen der Historie von Compliance
Im vorliegenden Kapitel wird ein Überblick über die Entwicklung von Compliance
gegeben und Begriffe definiert, die im Kontext von Compliance verwendet werden.
Dass sich Unternehmen bei ihren Geschäften an die für sie geltenden Gesetze
halten müssen, so wie es der Begriff Compliance beschreibt, ist keine neue Er-
kenntnis. Dass bei Fehlverhalten eines Unternehmens, negative Konsequenzen
folgen ist auch nicht neu. Neu ist die Rahmensituation, in welcher sich Unterneh-
men heute befinden. Die Anzahl der Vorschriften, die sie einhalten müssen, ist
gestiegen. Es geht nicht mehr nur um die Rechtstreue eines Unternehmens, son-
dern um viele organisatorische, unternehmensinterne Aspekte, die die Etablierung
von Compliance im Unternehmen als erfolgreiches System einer effizienten und
effektiven Unternehmensführung und Unternehmenssteuerung erscheinen lässt.
Die Gesamteinbettung des Themas Compliance in das Unternehmen sowie das
bewusste und aktive Angehen des Themas durch die Geschäftsleitung sind eben-
falls neu. Compliance organisiert sich nicht von selbst. Es muss von Geschäftsfüh-
rern und Vorstandsmitgliedern bewusst umgesetzt werden (vgl. Wecker/Galla,
2009:65).
Bei der Betrachtung der Entwicklung von Compliance scheinen die medienträchti-
gen Bilanzskandale Wegbereiter zu sein. Anhand des folgenden Abschnittes wird
deutlich, dass es einige Delikte gab, die zum Erlass von Gesetzen und zum heuti-
gen Stand von Compliance geführt haben.
Als Reaktion auf diverse Fälle von Wirtschaftskriminalität, insbesondere Enron und
Worldcom, reagierte der US Congress im August 2002 mit dem Sarbanes-Oxley-
Act (SOX), der Vorstände und Wirtschaftsprüfer verstärkt in die Pflicht nimmt, um
das Vertrauen in den Finanzmarkt wieder zu gewinnen und der auch vorschreibt,
dass börsennotierte Unternehmen die Richtigkeit ihrer Bilanz beeiden müssen.
Der SOX gliedert sich unter anderem in folgende Abschnitte: Organisation und
Aufgaben des Aufsichtsgremiums, Unabhängigkeit der Wirtschaftsprüfer, Veröf-
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