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3. Compliance zugehörige Definitionen und theoretische Abgrenzungen im Rahmen der Historie
von Compliance
liance unternommen. Dieses Gesetz soll die Rechte und Pflichten von Aufsichtsrat
und Vorstand transparenter machen. Im Februar 2002 wurde das erste Mal der
Deutsche Corporate Governance Kodex für börsennotierte Unternehmen veröf-
fentlicht. Das Regelwerk begegnet damit den bis dahin aufgestellten Kritikpunkten
deutscher Unternehmensführung wie die mangelhafte Ausrichtung auf Aktionärsin-
teressen, die duale Unternehmensverfassung mit Vorstand und Aufsichtsrat, man-
gelnde Transparenz deutscher Unternehmensführung, mangelnde Unabhängigkeit
deutscher Aufsichtsräte und der eingeschränkten Unabhängigkeit der Abschluss-
prüfer (vgl. Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex,
2010c). Insbesondere mit dem Artikel 4.1.3 geht der DCGK auf das Thema Comp-
liance ein: „Der Vorstand hat für die Einhaltung der gesetzlichen Bestimmungen
und der unternehmensinternen Richtlinien zu sorgen und wirkt auf deren Beach-
tung durch die Konzernunternehmen hin (Compliance).“ (vgl. Regierungskommis-
sion Deutscher Corporate Governance Kodex, 2010a:7). Dies wirkt somit präven-
tiv gegen mögliches Fehlverhalten. Alle börsennotierten Unternehmen sind da-
durch dazu verpflichtet, eine jährliche Entsprechenserklärung zu veröffentlichen
und eine dem Kodex entsprechende Unternehmensführung zu bestätigen. Für
Unternehmen anderer Rechtsformen ist der Kodex nicht verpflichtend, hat jedoch
eine Ausstrahlungswirkung. Der Kodex ist keine für alle Unternehmen geltende
Gesetzesnorm und kann nicht jedes Detail der Unternehmensführung regeln. Er
gibt jedoch einen gesetzeskonformen Handlungsrahmen für Unternehmen vor. Die
zwecks DCGK eingesetzte Regierungskommission besteht seit der Veröffentli-
chung weiter fort und verfolgt die Entwicklung und prüft, ob Bedarf einer
Kodexanpassung entsteht.
Wie sind nun der im DCGK genannte Begriff Corporate Governance und Comp-
liance voneinander abzugrenzen?
Mit Corporate Governance sind “alle gesetzlichen Regeln und anerkannten
Standards sorgfältiger Unternehmensführung” gemeint (Fabisch, 2010:260). Durch
eine verantwortungsvolle Unternehmenssteuerung soll ein Unternehmen ange-
messen geführt, Gesetze und Verhaltensstandards beachtet, ein Risikomanage-
mentsystem umgesetzt und transparent gearbeitet werden. Compliance stellt in
diesem Zusammenhang ein Element von Corporate Governance dar, wie bei-
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