Transparenzbericht 2011 - MDS Möhrle & Partner

M D S M Ö H R L E
gebnis dieser zusätzlichen Prüfungen wird jährlich auf der zu Beginn eines Jahres erstellten Auf-
tragsliste durch die Geschäftsführung vermerkt und bestätigt.
Bei allen Mandaten sind die Aufträge schriftlich von der geprüften Gesellschaft zu bestätigen.
Das Bestätigungsschreiben wird in von dem Mandanten gegengezeichneter Form zu den Ar-
beitsunterlagen genommen.
Wird die Niederlegung des Mandats erwogen, entscheidet die Geschäftsführung gemeinsam mit
dem verantwortlichen Wirtschaftsprüfer, welche der folgenden Maßnahmen vorzunehmen sind:
• Erörterung des Sachverhalts und möglicher Handlungsalternativen mit dem Mandanten bzw.
dem Aufsichtsorgan.
• Prüfung, ob eine rechtliche Pflicht zur Fortführung des Auftrags besteht.
• Dokumentation der bedeutsamen Aspekte, der vorgenommenen Konsultationen und der
Gründe für die Entscheidung über die Niederlegung oder Fortführung des Auftrags sowie
• Gegebenenfalls Berichterstattung über die Mandatsniederlegung, wenn eine gesetzliche
Pflicht besteht (z.B. gegenüber einer Behörde). Bei Abschlussprüfungen sind §§ 318 Abs. 6
Satz 4 HGB und § 26 Berufssatzung zu beachten.
Auf Auskunftsersuchen eines nachfolgenden Abschlussprüfers unterrichten wir diesen, ob u.E.
Berufsgrundsätze einer Mandatsübernahme entgegenstehen. Bestehen entsprechende Gründe
oder andere Aspekte, die dem neuen Abschlussprüfer gegenüber offengelegt werden sollten,
geben wir ihm grundsätzlich detailliert Auskünfte und besprechen mit ihm offen alle für die Be-
auftragung relevanten Aspekte – vorausgesetzt, der ehemalige Mandant hat uns von der Ver-
schwiegenheitspflicht (§§ 43, 50 WPO) befreit. Hat der Mandant eine Befreiung von der Ver-
schwiegenheitspflicht abgelehnt, teilen wir dies dem Folgeprüfer mit.
4.2.3 Qualifikation und Information
Grundsätzlich werden Mitarbeiter eingestellt, die einen Hochschul- oder Fachhochschulabschluss
haben. Vor der Einstellung wird die fachliche und persönliche Eignung geprüft. Die Gesprä-
che werden von mindestens zwei Geschäftsführern oder Prokuristen geführt. Bei Einstellung
fachlicher Mitarbeiter informieren wir über die Berufsgrundsätze.
Im letzten Monat vor Ablauf der Probezeit wird ein Beurteilungsgespräch durchgeführt. Die Do-
kumentation erfolgt in der Personalakte.
Zur fachlichen Aus- und Fortbildung der Mitarbeiter wird auf Punkt 10. dieses Berichtes verwie-
sen.
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