Transparenzbericht 2011 - MDS Möhrle & Partner

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4.3 Qualitätssicherung bei der Abwicklung einzelner Prüfungsaufträge M D S M Ö H R L E Die Regelungen zur Auftragsabwicklung sind im Qualitätssicherungshandbuch von MDS be- schrieben. Organisation der Auftragsabwicklung Die Vorgaben zur Organisation der Auftragsabwicklung sollen insbesondere sicherstellen, dass die Verantwortlichkeiten innerhalb des Prüfungsteams klar festgelegt und unsere Regelungen zur Annahme und Fortführung von Aufträgen bei betriebswirtschaftlichen Prüfungen i.S.v. § 2 Abs. 1 WPO eingehalten werden. Die Regelungen sollen insbesondere gewährleisten, dass mög- liche Unabhängigkeitsgefährdungen bzw. Interessenkonflikte rechtzeitig festgestellt sowie ausreichende quantitative und qualitative Ressourcen für die Auftragsabwicklung zur Verfügung ste- hen. Die für die Durchführung der Prüfung zu benennende verantwortliche Person muss über die er- forderlichen Erfahrungen und Kenntnisse sowie über ausreichende zeitliche Reserven zur ord- nungsgemäßen Durchführung des Auftrags verfügen. In unserer Praxis trägt die Verantwortung zur Durchführung einer betriebswirtschaftlichen Prüfung i.S.d. § 2 Abs. 1 WPO stets eine Person mit Wirtschaftsprüfer-Qualifikation (verantwortlicher Wirtschaftsprüfer). Einhaltung der Berufspflichten Der verantwortliche Wirtschaftsprüfer hat festzustellen und zu dokumentieren, ob die Voraus- setzungen für die Annahme oder Fortführung des Auftrags, insbesondere im Hinblick auf die Ein- haltung der Unabhängigkeitsvorschriften gegeben sind. Zu Beginn der Auftragsdurchführung ist durch den verantwortlichen Wirtschaftsprüfer von jedem Mitglied des Prüfungsteams eine (schriftliche) Bestätigung hinsichtlich der Unabhängigkeit ge- genüber dem zu prüfenden Mandanten einzuholen und in den Arbeitspapieren zu dokumentieren. Festlegung der Auftragsziele sowie fachliche und zeitliche Ressourcen Zu Beginn der Prüfung hat der verantwortliche Wirtschaftsprüfer die Auftragsziele zu definieren, soweit diese nicht gesetzlich geregelt sind. Bei der Zusammensetzung des Prüfungsteams hat sich der verantwortliche Wirtschaftsprüfer da- von zu überzeugen, dass die eingesetzten Mitarbeiter insgesamt über ausreichende Kenntnisse, Fähigkeiten und zeitliche Ressourcen verfügen, um den Auftrag ordnungsgemäß abzuwickeln. _____ 8 _____ 9
M D S M Ö H R L E Abschlussprüfungen sind nach den Maßgaben der unter MDS MÖHRLE-Kanzleivorlage im Intra- net allen Mitarbeitern zur Verfügung stehenden Dokumentation durchzuführen. Die Inhalte dieser Vorlage sind regelmäßig zu überprüfen und geänderten Gesetzesvorgaben und Richtlinien des IDW zur Durchführung von Abschlussprüfungen anzupassen. Die Mitarbeiter sind in ausreichen- dem Maße mit dem Inhalt und der Anwendung der Vorgaben der MDS MÖHRLE-Kanzleivorlage vertraut zu machen. Die Verantwortung für den Inhalt dieser Vorlagen liegt bei der Ge- schäftsführung. Die Verantwortung für die Anwendung der Inhalte der Vorlagen liegt bei den jeweiligen Prüfungsleitern. Die Grundsätze für die Durchführung von Jahresabschlussprüfungen und betriebswirtschaftlichen Prüfungen, bei denen das Berufssiegel verwendet wird, werden durch die Geschäftsführung vor- gegeben. Im Rahmen der Weiterentwicklung der Prüfungsgrundsätze sind die Ergebnisse der Berichtskritik und der internen Nachschau zu berücksichtigen. Die Arbeitsmethoden und die Dokumentation der Arbeitsergebnisse richten sich nach den jeweils aktuellen Erkenntnissen des Berufsstandes. Sie orientieren sich an den Standards des IDW (Prüfungsstandards, Stellungnahmen zur Rechnungslegung, Prüfungshinweisen) in der jeweils aktuellen Fassung. Sie sind in den Prüfungsprogrammen und Checklisten von MDS MÖHRLE WPG in der MDS MÖHRLE-Kanzleivorlage berücksichtigt, die ständig aktualisiert wird. Hinsicht- lich des grundsätzlichen Prüfungsansatzes von MDS MÖHRLE WPG kann auf die im Intranet hin- terlegte Schulungsunterlage "Prüfungsansatz" zurückgegriffen werden. Einhaltung der gesetzlichen Vorschriften und der fachlichen Regeln für die Auftragsabwick- lung Die Regeln zur Auftragsabwicklung haben mit hinreichender Sicherheit zu gewährleisten, dass die Prüfung einschließlich der Berichterstattung entsprechend den gesetzlichen Vorschriften und fachlichen Regeln abgewickelt wird. Dies betrifft insbesondere die • Sachgerechte zeitliche, personelle und sachliche Planung des Auftrags nach §§ 24a Abs. 1 Berufssatzung, • Anleitung des Prüfungsteams und Überwachung der Auftragsabwicklung durch den verantwortlichen Wirtschaftsprüfer gem. §§ 24b Abs. 1 Berufssatzung, • Würdigung der Ergebnisse der Prüfung und der wesentlichen Beurteilungen durch den verantwortlichen Wirtschaftsprüfer sowie die Dokumentation der Auftragsabwicklung gem. §§ 24b Abs. 3 Berufssatzung. Unsere Gesellschaft hat sich bei der Durchführung von Abschlussprüfungen zu einem einheitli- chen risikoorientierten Prüfungsvorgehen, das den berufsrechtlichen Anforderungen entspricht, verpflichtet. Der methodische Ablauf ist in unserem Prüfungsansatz festgelegt, der wiederum die _____ 9 _____ 10
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Seite 7: 4.2.4 Gesamtplanung aller Aufträge
Seite 11 und 12: M D S M Ö H R L E Abschließende W
Seite 13 und 14: M D S M Ö H R L E die Sicherung de
Seite 15 und 16: Auftragsbegleitende Qualitätssiche
Seite 17 und 18: 4.4 Interne Nachschau M D S M Ö H
Seite 19 und 20: 7. Sicherstellung der Unabhängigke
Seite 21 und 22: 9. Vergütungsgrundlagen der Organm

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