Transparenzbericht 2011 - MDS Möhrle & Partner

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M D S M Ö H R L E gebnis dieser zusätzlichen Prüfungen wird jährlich auf der zu Beginn eines Jahres erstellten Auf- tragsliste durch die Geschäftsführung vermerkt und bestätigt. Bei allen Mandaten sind die Aufträge schriftlich von der geprüften Gesellschaft zu bestätigen. Das Bestätigungsschreiben wird in von dem Mandanten gegengezeichneter Form zu den Ar- beitsunterlagen genommen. Wird die Niederlegung des Mandats erwogen, entscheidet die Geschäftsführung gemeinsam mit dem verantwortlichen Wirtschaftsprüfer, welche der folgenden Maßnahmen vorzunehmen sind: • Erörterung des Sachverhalts und möglicher Handlungsalternativen mit dem Mandanten bzw. dem Aufsichtsorgan. • Prüfung, ob eine rechtliche Pflicht zur Fortführung des Auftrags besteht. • Dokumentation der bedeutsamen Aspekte, der vorgenommenen Konsultationen und der Gründe für die Entscheidung über die Niederlegung oder Fortführung des Auftrags sowie • Gegebenenfalls Berichterstattung über die Mandatsniederlegung, wenn eine gesetzliche Pflicht besteht (z.B. gegenüber einer Behörde). Bei Abschlussprüfungen sind §§ 318 Abs. 6 Satz 4 HGB und § 26 Berufssatzung zu beachten. Auf Auskunftsersuchen eines nachfolgenden Abschlussprüfers unterrichten wir diesen, ob u.E. Berufsgrundsätze einer Mandatsübernahme entgegenstehen. Bestehen entsprechende Gründe oder andere Aspekte, die dem neuen Abschlussprüfer gegenüber offengelegt werden sollten, geben wir ihm grundsätzlich detailliert Auskünfte und besprechen mit ihm offen alle für die Be- auftragung relevanten Aspekte – vorausgesetzt, der ehemalige Mandant hat uns von der Ver- schwiegenheitspflicht (§§ 43, 50 WPO) befreit. Hat der Mandant eine Befreiung von der Ver- schwiegenheitspflicht abgelehnt, teilen wir dies dem Folgeprüfer mit. 4.2.3 Qualifikation und Information Grundsätzlich werden Mitarbeiter eingestellt, die einen Hochschul- oder Fachhochschulabschluss haben. Vor der Einstellung wird die fachliche und persönliche Eignung geprüft. Die Gesprä- che werden von mindestens zwei Geschäftsführern oder Prokuristen geführt. Bei Einstellung fachlicher Mitarbeiter informieren wir über die Berufsgrundsätze. Im letzten Monat vor Ablauf der Probezeit wird ein Beurteilungsgespräch durchgeführt. Die Do- kumentation erfolgt in der Personalakte. Zur fachlichen Aus- und Fortbildung der Mitarbeiter wird auf Punkt 10. dieses Berichtes verwie- sen. _____ 6 _____ 7
4.2.4 Gesamtplanung aller Aufträge M D S M Ö H R L E Bei der Gesamtplanung aller Aufträge wird von der Planung der einzelnen Aufträge ausgegan- gen. Es erfolgt eine permanente Abstimmung zwischen Gesamt- und Einzelplanung. Im Rahmen von Jahresabschluss- und Sonderprüfungen werden die zeitlichen, personellen und sachlichen Ressourcen entsprechend des IDW-Standards PS 240 (Grundsätze der Planung von Abschlussprüfungen) für jeden Prüfungsauftrag geplant. Die einzelnen zeitlichen und personellen Bedürfnisse werden von den jeweiligen Prüfungsleitern dem für die Planung verantwortlichen Geschäftsführer rechtzeitig vor Saisonbeginn und später bei Änderungen laufend gemeldet, damit ausgehend von den Einzelaufträgen eine entsprechende Gesamtplanung vor- genommen werden kann. 4.2.5 Fachliche und organisatorische Anweisungen und Hilfsmittel Regelungen zu fachlichen und organisatorischen Anweisungen und Hilfsmitteln werden im Handbuch zur Qualitätskontrolle dargestellt. Danach sind Abschlussprüfungen nach Maßgabe der <strong>MDS</strong> MÖHRLE Qualitätsstandards und nach den deutschen Berufsgrundsätzen durchzuführen und zu dokumentieren. Der IDW PS 460 ist zu beachten. Checklisten stehen allen Mitarbeitern im Intranet zur Verfügung. Die Inhalte dieser Vorlagen werden regelmäßig überprüft und an geänderte Gesetzesvorlagen und Richtlinien des IDW zur Durchführung von Abschlussprüfungen angepasst. Das Handbuch zur Qualitätskontrolle enthält ebenfalls Regelungen über den Umgang mit Be- schwerden und Vorwürfen. Danach sind Beschwerden von Mitarbeitern, Mandanten oder Dritten im Hinblick auf die Beachtung von gesetzlichen Vorschriften und fachlichen Regelungen ange- messen nachzugehen. Dabei wird sichergestellt, dass Beschwerden ohne Besorgnis von persön- lichen Nachteilen zur Kenntnis gebracht werden können. Die Prüfung und Abhilfe von Beschwer- den werden als Teil der prozessunabhängigen Überwachungsmaßnahmen unserer Gesellschaft angesehen. Sie können daher auch im Rahmen der anlassbezogenen Nachschau erfolgen. _____ 7 _____ 8
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Seite 11 und 12: M D S M Ö H R L E Abschließende W
Seite 13 und 14: M D S M Ö H R L E die Sicherung de
Seite 15 und 16: Auftragsbegleitende Qualitätssiche
Seite 17 und 18: 4.4 Interne Nachschau M D S M Ö H
Seite 19 und 20: 7. Sicherstellung der Unabhängigke
Seite 21 und 22: 9. Vergütungsgrundlagen der Organm

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