Doppelspur Schiers – Fuchsenwinkel - RhB

«IK … was?»
Von Brigitte Flück
Rhätische Bahn InfoRetica, Nr. 4 / 2008
Ist Ihnen der Begriff «Internes Kontrollsystem», oder
kurz «IKS» bereits ein Begriff? «Auch schon mal gehört»
oder «IK … was?». Dieser Artikel gibt Ihnen einen kurzen
Überblick über das IKS in der RhB und zeigt auf, wie Sie
davon betroffen sind.
Gesetzliche Neuerungen
Seit dem 1. Januar 2008 sind im Obligationenrecht
neue Gesetzesartikel in Kraft, welche grössere Unternehmen
wie die RhB dazu verpflichten, ein IKS einzuführen.
Dieses wird im Rahmen der jährlichen Revision
durch die Revisionsstelle überprüft.
Ziele und Ausgestaltung des Internen Kontrollsystems
der RhB
Das Ziel des IKS ist die Sicherstellung der Zuverlässigkeit
und Aussagefähigkeit der Buchführung sowie die Einhaltung
von Gesetzen und Normen. Ein IKS ist für die
RhB grundsätzlich nichts Neues, da eine zuverlässige
Buchführung selbstverständlich schon immer ein wichtiges
Ziel der RhB war und bleiben wird! Auch die Revisionsstelle
testiert uns bereits seit Jahren die Existenz
eines Internen Kontrollsystems. Neu ist mit in Krafttreten
der neuen Gesetzesartikel nur der gestiegene Anspruch
an die Dokumentation und Überprüfbarkeit des
Systems.
Welche Arten von Kontrollen gibt es im Internen
Kontrollsystem?
Kontrollen auf Unternehmensebene/Kontrollumfeld
Kontrollen auf Unternehmensebene sind prozessübergreifend.
Beispiel: Unterschriftenregelung, Verhaltenskodex
(siehe unten).
Prozesskontrollen
Prozesskontrollen (auch Schlüsselkontrollen genannt)
werden direkt im Arbeitsprozess gemacht. Das Einhalten
des Vier-Augen-Prinzips ist ein Beispiel von Vielen.
Generelle IT Kontrollen
Die generellen IT-Kontrollen sollen sicherstellen, dass
die korrekte Buchführung nicht durch technische Gegebenheiten
gefährdet wird. Beispiel: regelmässige Datensicherung.
Der Verhaltenskodex RhB
Das Verhalten der RhB-Mitarbeitenden gegenüber den
verschiedenen Anspruchsgruppen ist ein wichtiger Bestandteil
des Kontrollumfeldes. Der Verhaltenskodex
der RhB stellt eine Zusammenfassung der wichtigsten
ethischen Grundsätze der RhB dar und bekräftigt selbstverständliche
Verhaltensweisen. Der Verhaltenskodex
ist im Intranet abrufbar und hat für alle Mitarbeitenden,
insbesondere für Führungskräfte, verpflichtenden
Charakter.
Kontrollumfeld /
Unternehmensweite Kontrollen
INTERNES
KONTROLLSYSTEM (IKS)
RISIKO-
MANAGEMENT
Prozesskontrollen /
Schlüsselkontrollen
PROZESSMANAGEMENT-SYSTEM
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