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iHK-tipp
Steuerfalle betriebliche
Weihnachtsgeschenke
Was Schenker und beschenkte beachten sollten,
damit das Finanzamt nicht die Weihnachtsstimmung trübt.
Wer über ein Weihnachtsgeschenk
an Mitarbeiter, Kunden
und Lieferanten nachdenkt,
sollte auch die steuerlichen Besonderheiten
beachten. Denn sonst kann es schnell
zu Konflikten mit der Finanzverwaltung
kommen.
Geschenke an
Geschäftspartner
Geschenke an Geschäftspartner mit
einem Wert bis 35,– Euro sind als Betriebsausgaben
oder Werbungskosten abziehbar
(§ 37 b EStG). Die Grenze gilt pro Empfänger
und Kalenderjahr. Doch Vorsicht:
Übersteigt der Geschenkwert zehn Euro,
hat das schenkende Unternehmen genaue
Aufzeichnungen über die Empfänger zu
führen. Die Geschenke sind auf einem
eigenen Konto zu verbuchen. Dabei sind
Art des Geschenks und Name des Empfängers
zu vermerken. Werden die Anforderungen
nicht genau eingehalten, streicht
der Betriebsprüfer den Betriebsausgabenabzug
insgesamt. Damit noch nicht genug:
Geschenke mit einem Wert von über zehn
Euro sind prinzipiell vom Beschenkten zu
versteuern. Schenkende Firmen können
dies umgehen, indem sie das Geschenk
pauschal mit 30 Prozent selbst versteuern
und den Beschenkten schriftlich darüber
informieren. Der Schenker kann in diesem
Fall die Aufwendungen für das Geschenk
und auch die Pauschalsteuer als Betriebsausgaben
ansetzen.
www.giessen-friedberg.ihk.de
Geschenke an Mitarbeiter
Weihnachtsgeschenke an Mitarbeiter
sind stets als Betriebsausgaben abziehbar.
Übersteigt ihr Wert die monatliche Freigrenze
von 44,– Euro (§ 8 Abs. 2 Satz 9 EStG)
führen sie zu sozialabgaben- und steuerpflichtigem
Arbeitslohn. Aufgepasst bei
Weihnachtsfeiern: Geschenke im Rahmen
von Betriebsveranstaltungen dürfen zusammen
mit den übrigen Kosten der Feier 110
Euro je Arbeitnehmer nicht übersteigen. Für
die Berechnung ist nicht die tatsächliche,
sondern die geplante Zahl der Teilnehmer
maßgeblich. Laut Urteil des Finanzgerichts
Düsseldorf bleiben kurzfristige Absagen
ohne steuerliche Auswirkungen (Az. 11 K
908/ 10 L). Für Unternehmen lohnt es sich,
genau nachzurechnen. Sollten die im Rah-
AUFMACHER
men der Weihnachtsfeier überreichten
Geschenke den Wert von 40 Euro übersteigen,
kann der Arbeitgeber den übersteigenden
Teil mit 25 Prozent pauschal versteuern.
Voraussetzung: Die Geschenke müssen in
engem Zusammenhang mit dem Veranstaltungsprogramm
stehen.
Fiskus immer kritischer
Auch Eintrittskarten für Veranstaltungen
wertet der Fiskus als Geschenke und
nimmt sie besonders kritisch unter die Lupe.
Ist ein Bewirtungsteil enthalten, wenden die
Finanzbehörden aus Vereinfachungsgründen
pauschale Aufteilungsquoten an. Im
Zuge des Jahresabschlusses sollten die Verantwortlichen
in der Buchhaltung noch
einmal alle Belege auf Vollständigkeit prüfen.
Beschenkte sollten im Zweifelsfall auf
Nummer sicher gehen: Bei kostspieligen
Geschenken ist es ratsam, beim Schenker
nachzufragen, ob die steuerlichen Konsequenzen
beachtet wurden. ■
KONTAKT
iHK Gießen–Friedberg
Michael Römer
tel. 06031/609-4100
e-Mail: roemer@giessen-friedberg.ihk.de
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WIRTSCHAFTSMAGAZIN · 12/2011 9