Jahresabschluss zum 31. Dezember 2011 der Kasseler Sparkasse ...

zur Identifizierung, Quantifizierung,
Messung, Berichterstattung und
Steuerung der operationellen Risiken
werden unterhalten.
D.1.2 Risikomanagementmethoden
D.1.2.1 Der Regelkreislauf der
Risikosteuerung
Grundlegende Voraussetzungen für ein
erfolgreiches Risikomanagement sind
das Bestehen einer Risikokultur sowie
die Integrationsqualität des Risikocontrollings.
Darauf baut ein Prozess in
Form des sogenannten Regelkreises auf:
Die Risiken werden:
• identifiziert, definiert und klassifiziert
(Risikoidentifikation und -bewertung),
• gemessen und quantifiziert (Risikomessung),
• überwacht, reportet und begrenzt
(Risikoreporting, Risikokommunikation),
• gesteuert. (Instrumente zur Risikobewältigung
und deren Einsatzmöglichkeiten
werden vorgehalten � Risikosteuerung).
Die Wirkung eventueller Steuerungsmaßnahmen
wird kontrolliert (Risikokontrolle).
Identifikation, Definition und Klassifikation
von Risiken erfolgen mindestens
jährlich. Für die übrigen Elemente des
Regelkreislaufs ist je nach Klassifikation
des Risikos ein geeigneter Turnus festgelegt.
Die Risikoidentifikation dient der Erkennung
der für die Sparkasse relevanten
Risiken. Die Risikobewertung dient als
erste Einschätzung, welche Bedeutung
die Risiken für die Sparkasse entfalten
können. Hierbei wird nach der Eintrittswahrscheinlichkeit,
der Bedeutung der
Risiken sowie nach deren Beherrschbarkeit
vorgegangen. Bei der Risikomessung
werden die konkreten Verlust- bzw.
Vermögensminderungspotenziale ermittelt
und mit festgelegten Schwellenwer-
ten/Limiten abgeglichen. Die Risiken
werden dann turnusmäßig berichtet
(Risikokommunikation).
Zur Risikobewältigung erfolgen im Rahmen
der Risikosteuerung die Ermittlung
der Risikoursachen sowie die Erarbeitung
von Maßnahmenvorschlägen. Vor
der Einleitung von Steuerungsmaßnahmen
werden diese hinsichtlich ihrer
Wirkung analysiert, um gezielt effektive
Maßnahmen auswählen zu können. Im
Rahmen des prozessabhängigen Risikocontrollings
werden die durchgeführten
Steuerungsmaßnahmen hinsichtlich ihrer
Wirkung überprüft.
Kern der Risikomessung ist die Risikotragfähigkeitskonzeption,
d. h. die Unterlegung
von Risiken mit Deckungsmassen
und somit die Sicherstellung einer
ausreichenden Risikotragfähigkeit.
Für die einzelnen Risikoarten werden dabei
sowohl im Rahmen einer am operativen
Geschäft orientierten Sichtweise
Budgets vergeben als auch im Rahmen
einer „Worst-case-Risikoüberwachung“
Limite (Risikofall) gesetzt. Diese Limite
und Budgets stellen die zentrale Methodik
der Risikokapitalallokation in der
Kasseler Sparkasse dar.
Ergänzt wird die Beurteilung der Risikotragfähigkeit
durch Szenarien, die unwahrscheinliche,
aber plausibel mögliche
und unter Umständen gravierende
Ereignisse auf das Kapital bzw. auf die
Liquidität oder auf einzelne Portfolien
darstellen (aE-Stresstest). Die Ergebnisse
der aE-Stresstests werden bei der
Beurteilung der Risikotragfähigkeit berücksichtigt.
Entsprechend der Forderung der MaRisk
berücksichtigen wir im Risikomanagementprozess
das Instrument des „inversen
Stresstests“. Bei inversen Stresstests
wird untersucht, welche Ereignisse
das Institut in seiner Überlebensfähigkeit
gefährden könnten. Die Überlebensfähigkeit
ist dann als gefährdet anzunehmen,
wenn sich das ursprüngliche
Geschäftsmodell als nicht mehr durch-
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