Jahresabschluss zum 31. Dezember 2011 der Kasseler Sparkasse ...

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26 D.2.3 Liquiditätsrisiko Das Liquiditätsrisiko beschreibt die Gefahr, dass die Sparkasse zahlungsunfähig wird, also seinen Zahlungsverpflichtungen nicht mehr nachkommen kann. Die Sparkasse unterscheidet drei Arten von Liquiditätsrisiken. Zum einen wird das kurzfristige Liquiditätsrisiko betrachtet. Es stellt darauf ab, ob die Sparkasse jederzeit in der Lage ist, kurzfristigen Zahlungsverpflichtungen nachzukommen. Das langfristige Liquiditätsrisiko wird als das Refinanzierungsrisiko verstanden und betrifft die Frage, ob die Sparkasse in der Lage ist, das gewünschte Ausmaß an Fremdfinanzierung über Kunden- und Interbankgeschäft darzustellen. Unter dem Marktliquiditätsrisiko betrachtet die Sparkasse schließlich das Risiko, den gewünschten Verkauf von Vermögensgegenständen aufgrund unzureichender Marktliquidität nicht umsetzen zu können. Im Rahmen der Steuerung des kurzfristigen Liquiditätsrisikos wird zur Gewährleistung des jederzeitigen Zugriffs auf Zentralbankgeld eine Liquiditätsreserve in Form von risikoarmen Wertpapieren mit variablem Zinssatz gehalten. Die Höhe dieser Liquiditätsreserve wird mittels mathematisch-statistischer Verfahren überprüft. Neben dieser Liquiditätsreserve erster Klasse hält die Sparkasse weitere Liquiditätsreserven. Je nach Höhe der kurzfristigen Liquiditätsanforderungen können somit verschiedene Klassen von Liquiditätsreserven aktiviert werden. Die Sparkasse hält die zurzeit betriebene Liquiditätssteuerung für angemessen. Es kam im Berichtszeitraum zu keinerlei Liquiditätsengpässen. Im Bereich des Refinanzierungsrisikos wird über Szenarioanalysen ermittelt, ob die Sparkasse in der Lage sein wird, eine angemessene Refinanzierung aufrechtzuerhalten. Die Szenarioanalysen, die sowohl die Höhe der Refinanzierungsmittel als auch deren Kosten berücksichtigen, zeigen keinerlei Engpässe in der Refinanzierung an. Die Sparkasse ist weitestgehend über Kundengeschäfte refinanziert. Zur Vermeidung von Problemen bei der Marktliquidität hält die Sparkasse insbesondere im Rahmen der Liquiditätsreserve erster Klasse solche Papiere, von denen eine hohe Marktliquidität erwartet wird. Mit abnehmender Liquiditätsklasse sinken die Anforderungen an die Marktliquidität der Papiere. Auf diese Weise wird ein Ausgleich zwischen Risiko- und Ertragsanforderungen im Bereich des Liquiditätsmanagements geschaffen. Im Zuge der Finanzkrise zeigte sich bei verschiedenen Papieren eine stark zurückgegangene Marktliquidität. Probleme für die Liquiditätssteuerung ergaben sich hierdurch nicht. Das Management und das Controlling der Risiken werden unter Berücksichtigung angemessener Funktionstrennungen vorgenommen. Die Steuerung der Liquiditätsrisiken erfolgt im Treasury bzw. über das Kundengeschäft. Das Controlling der Liquiditätsrisiken erfolgt im Risikocontrolling. Die Liquiditätsverordnung wird im Rechnungswesen bearbeitet. Neben den beschriebenen internen Modellen zur Risikoüberwachung im Liquiditätsbereich nimmt die Sparkasse an der Liquiditätsüberwachung im Rahmen des Verbundkonzepts der s-Finanzgruppe Hessen-Thüringen teil und beachtet jederzeit die Anforderungen der Liquiditätsverordnung. Das Reporting der Liquiditätsrisiken erfolgt über einen quartalsweisen Bericht. Die Überwachung der Liquiditätsrisiken ließ keine Probleme erkennen. D.2.4 Operationelles Risiko Operationelle Risiken werden durch die Sparkasse als die Gefahr von Schäden definiert, die infolge der Unangemessenheit oder des Versagens von internen Verfahren, Mitarbeitern, der internen Infrastruktur oder externer Einflüsse eintreten.
Das Management operationeller Risiken ist dezentralisiert mit der Kernaufgabe, das Niveau der Risikovermeidung und die dafür notwendigen Kontrollintensitäten einem Effizienzkriterien genügenden Optimum anzunähern. Es bestehen umfangreiche organisatorische Vorkehrungen zum Umgang mit operationellen Risiken. Einen Schwerpunkt bei der Steuerung der operationellen Risiken bildet die IT-Sicherheit. Die Kasseler Sparkasse nutzt bevorzugt die im Produktkatalog der Finanz Informatik angebotenen Softwareprodukte, welche nach den Vorgaben der OPDV freigegeben werden. Einen Schutz vertraulicher Informationen vor unberechtigtem Zugriff gewährleisten wir über eine differenzierte Berechtigungsvergabe, eine restriktive Öffnung der IT-Systeme und weitere Kontroll- und Überwachungsprozesse. Neben allen technischen Absicherungen hat die regelmäßige Sensibilisierung der Mitarbeiter einen hohen Stellenwert. Für kritische Geschäftsprozesse hat die Sparkasse durch entsprechende Notfallplanungen Vorsorge getroffen. Es bestehen umfangreiche organisatorische Vorkehrungen zum Umgang mit operationellen Risiken. Wo es notwendig ist, sind operationelle Risiken über Versicherungen gedeckt. Im Rahmen der Neuregelung des § 25c KWG wurde der Beauftragte für Geldwäsche auch als Beauftragter für Kriminalitätsprävention (§ 25c KWG) als erste Anlaufstelle bei Auftreten strafbarer Handlungen bestimmt. Controlling sowie Reporting der Schäden aus operationellen Risiken werden durch den Vorstandsstab und das Risikocontrolling in Form einer Schadensfalldatenbank sichergestellt. Eine Überwachung zukünftiger möglicher Risiken erfolgt seit 2007 über eine Risikolandkarte, die unter Federführung des Risikocontrollings von allen Bereichen der Sparkasse gemeinsam erarbeitet wird. Über die operationellen Risiken bzw. Schäden im Zusammenhang mit operationellen Risiken wird dem Vorstand Bericht erstattet. Dies geschieht turnusmäßig mindestens jährlich, bei Notwendigkeit jedoch zudem unverzüglich. Die operationellen Risiken sind Gegenstand des monatlichen Reportings zur Risikosituation. Das operationelle Risiko wird in die Risikolimitierungen barwertiger und GuVorientierterRisikotragfähigkeitsbetrachtung mit einbezogen. Die Risikolimite für die operationellen Risiken in Höhe von 3,0 Mio EUR wurden eingehalten. Die Risikotragfähigkeit gefährdende operationelle Risiken wurden nicht festgestellt. Die internen Schätzungen zur Höhe der operationellen Risiken über Schadensfalldatenbank und Risikolandkarte bleiben deutlich hinter den aufsichtlichen Eigenkapitalanforderungen zurück. Im Rahmen der Solvabilitätsverordnung wird das operationelle Risiko über den Basisindikatoransatz ermittelt. D.3 Zusammenfassende Darstellung der Risikolage D.3.1 Gesamtbild der Risikolage Die Kasseler Sparkasse verfügt über ein Risikoklassifizierungsverfahren, das es ermöglicht, die Risiken anhand ihrer Beherrschbarkeit, Eintrittswahrscheinlichkeit und Risikobedeutung einzuordnen. Es weist das Kreditrisiko als prioritär, Zinsänderungsrisiken und operationelle Risiken als gewichtig, die weiteren Risikoarten als weniger bedeutsam aus. Die Kasseler Sparkasse nutzt verschiedene Finanzderivate zur Absicherung von Risiken und in der zentralen Steuerung sowohl Payer- als auch Receiverswaps, die eine Steuerung des Zinsänderungsrisikos auf die gewünschte Benchmark ermöglichen. Im Kreditrisikobereich hat die Sparkasse Credit-Linked-Notes zur 27
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