Paul Scharpf - wuestemann - UniversitÃ¤t Mannheim

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UmstellungsfragenBilanzansatz und Kategorisierung• Feststellung des konzernweiten IAS 39-Bestands anFinanzinstrumenten• Identifizierung und ggf. Erfassung der Finanzinstrumente in Special PurposeEntities (wie bspw. in Spezialfonds, Leasingobjektgesellschaften,Verbriefungsgesellschaften etc.)• Abgrenzung Fremd- und Eigenkapital (Genussrechte, rückzahlbareVorzugsaktien, Wandelanleihen)• Erfassung der freistehenden und eingebetteten Derivate• Beachtung Sonderfälle der Ausbuchung (Wertpapierleihe, Pensionsgeschäfte)• Die Frage des Abgangs von Forderungen i.R.v. ABS-Transaktionen stellt sicherst dann, wenn die SPE nicht zu konsolidieren sind35Universität <strong>Mannheim</strong> 20. Januar 2004© 2004 Ernst & Young. All Rights Reserved.
UmstellungsfragenBilanzansatz und Kategorisierung• Zuordnung der Finanzinstrumente in die Bewertungskategorien• Eindeutige Arbeitsanweisungen zur Wahlrechtsausübung und Festlegung derErmessensspielräume• Auslegung unbestimmter Rechtsbegriffe• Erarbeitung instrumentspezifischer Fachkonzepte, Qualitätskontrolle• Anpassung IFRS-Reporting Manual (einschl. der Notes-Angaben)• Trainings und Workshops für Mitarbeiter, Umsetzung IT36Universität <strong>Mannheim</strong> 20. Januar 2004© 2004 Ernst & Young. All Rights Reserved.
Seite 3 und 4: Anzuwendende Vorschriften ab 1.1.20
Seite 5 und 6: Zum Anwendungsbereich von IAS 39 (2
Seite 7 und 8: Es liegt ein derivativesFinanzinstr
Seite 9 und 10: Definition von eingebetteten Deriva
Seite 11 und 12: Umwidmungen zwischen den Kategorien
Seite 13 und 14: Eigenkapitalinstrumente• Eigenkap
Seite 15 und 16: Einbuchung von KassageschäftenEinm
Seite 17 und 18: BewertungIAS 39 Measurement - ohne
Seite 19 und 20: EWB - pauschalierte EWB1. Einzelwer
Seite 21 und 22: Ausweis und OffenlegungÜberblick
Seite 23 und 24: Grundlagen des Hedge AccountingSich
Seite 25 und 26: Hedge AccountingGrundgeschäfte (He
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Seite 29 und 30: Fair Value-HedgeÜberblickFair Valu
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