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Einkommensteuer
Selbstständige UnternehmerInnen bezahlen Einkommensteuer. Dabei sind
vierteljährliche Vorauszahlungen an das Finanzamt zu leisten. Die Vorauszahlung
für das erste und folgende Geschäftsjahr basiert auf den Schätzungen
über Umsatz und Gewinn für diese Jahre. Bis zum 30. April des
Folgejahres muss jeder Unternehmer eine Einkommensteuererklärung
abgeben, wonach die endgültige Steuerbelastung unter Berücksichtigung
der Vorauszahlungen ermittelt wird. Diese kann auf folgende Art erfolgen:
A) In Papierform: Das Formular E1 sowie die Ausfüllhilfe E2 finden Sie in der
Formulardatenbank des Bundesministeriums für Finanzen unter www.bmf.
gv.at/service/formulare.
B) Online, das heißt über FINANZOnline unter finanzonline.bmf.gv.at (fordern
Sie frühzeitig Ihre Pin Nummer an). Bei dieser Variante verlängert sich die
Einreichfrist bis zum 30. Juni.
Das Einkommen wird vom Steuerpflichtigen selbst ermittelt. Die Gewinnermittlung
kann über Einnahmen-Ausgabenrechnung, Betriebsvermögensvergleich
oder Pauschalierung erfolgen. Der Gewinn ermittelt sich aus dem Überschuss
der Betriebseinnahmen über die Betriebsausgaben.
Seit dem 1. Jänner 2010 bestehen höhere Grenzen für die Buchführungspflicht
nach dem Unternehmensgesetzbuch. So sind nun Einzelunternehmer mit einem
Umsatz von mehr als EUR 700.000,00 rechnungslegungspflichtig.
Betriebsausgaben sind sämtliche Aufwendungen und Ausgaben, die durch
den Betrieb veranlasst sind.
Daneben können auch noch Freibeträge, z.B. für Forschungsaufwendungen
oder Investitionen oder ein allgemeiner Gewinnfreibetrag, geltend gemacht
werden. Ab 2010 steht jedem Einzelunternehmer ein Gewinnfreibetrag in
Höhe von 13 % des Gewinnes bis maximal EUR 100.000 zu, bis EUR 30.000
entfällt die Verpflichtung zur Vornahme von Investitionen in dieser Höhe.
Als Betriebsausgaben gelten auch Spenden in Höhe von maximal 10 % des Gewinnes
an begünstigte Spendenempfänger, welche auf der Seite des Finanzministeriums
(www.bmf.gv.at unter dem Suchbegriff „Liste der begünstigten
Spendenempfänger“) angeführt sind.
Anstelle von tatsächlichen Betriebsausgaben können u.U. auch pauschalierte
Aufwendungen geltend gemacht werden, wenn diese höher sind. Das Pauschale
beträgt dann 12 % (Gewerbetreibende) bzw. 6 % (Berater, Schriftsteller,
Geschäftsführer) der Einnahmen, wenn der Umsatz im vergangenen Geschäftsjahr
EUR 220.000,00 nicht überschritten hat, maximal EUR 26.400,00.
Pauschalierung ist nur möglich, wenn keine Buchführungspflicht besteht.
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