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Euro. Sie liegt damit um eine Millionen Euro über dem Vorjah-
resergebnis von 2,7 Millionen Euro.
2011 mit zusätzlicher Ertragssteuerbelastung – 2010 begünstigt
durch Erstattungen aus Vorjahren
Die Steuern vom Einkommen und Ertrag beider Geschäftsjahre
sind durch Sondereffekte beeinflusst worden. Sie wirkten im
Geschäftsjahr 2010 steuermindernd und im Geschäftsjahr 2011
steuererhöhend. So erhöhte sich der Ertragssteueraufwand des
Jahres 2011 auf rund 0,5 Millionen Euro, während im Vorjahr
Erträge aus Ertragssteuern von 0,6 Millionen Euro zu Buche
standen. Sie betrafen Gewerbesteuererträge, weil die zurückgestellte
Gewerbesteuer auf den Sanierungsgewinn 2007 erlassen
worden war und damit nicht mehr zu zahlen war.
Aufgrund der Anwendung des § 8c KStG und unter Berücksichtigung
des maximalen Steuerrisikos aus dieser Vorschrift ergab
sich 2011 ein zusätzlicher Ertragssteueraufwand aus latenten
Steuern in Höhe von 0,3 Millionen Euro.
Bis zum Bilanzstichtag 31. Dezember 2010 konnte bei der
EHLEBRACHT AG der Ansatz von passiv latenten Steuern, die
sich aus Differenzen zwischen Handels- und Steuerbilanz ergaben,
unterbleiben, weil noch höhere aktive latente Steuern aus
der Nutzung bestehender steuerlicher Verlustvorträge bestanden.
Nachdem Anfang 2011 die FH Finanzholding AG die Beteiligungsquote
von 50 Prozent an der EHLEBRACHT AG überschritten
hatte, waren die Vorschriften des § 8c KStG über die
Nicht-Mehr-Abziehbarkeit bis dahin nicht genutzter Verlustvorträge
anzuwenden. Trotz anhängiger Verfahren bzgl. der Verfassungsmäßigkeit
des § 8c KStG wurde im Geschäftsjahr 2011
unter Anwendung des Vorsichtsprinzips das maximale Steuerrisiko
aus nicht mehr nutzbaren Verlustvorträgen bilanziell berücksichtigt.
Diese Entscheidung führte dazu, dass ein Überhang
passiv latenter Steuern über die aktiv latenten Steuern in
Höhe von 0,3 Millionen Euro entstand, der als Ertragssteueraufwand
in die Gewinn- und Verlustrechnung einzustellen war.
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