WTS Journal 03/012 - WTS Aktiengesellschaft ...

Compliance Tools
Juli-Sitzung des Rechtsausschusses
(JURI) des
Europäischen Parlaments
Deutscher Steuerberaterverband
e.V.
Institut der
Wirtschaftsprüfer
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Tax LegaL CoNSuLTINg
2 Fiancial advisory
Rechnungswesen kann ein angemessenes
Compliance Management ermöglichen.
Compliance muss also erst einmal Herz
und Hirn aller Mitarbeiter eines Unternehmens
weltweit erreichen. Compliance
2.0 kann sich auch nicht alleine auf die
eigenen Unternehmensgrenzen beschränken,
sondern muss ganze Wertschöpfungsketten
in vertikaler – bzw. komplexe
Konsortialstrukturen in horizontaler Sicht
im In- wie im Ausland abdecken.
Zu konsequentem (Unternehmens-)
Prozessdenken und systematischem
Einsatz von State-of-the-Art Compliance
Tools und IT-Unterstützung gibt es lang-
In der Sitzung des Rechtsausschusses
(JURI) des Europäischen Parlaments am
09./10.07.2012 wurde u. a. bezüglich der
Überarbeitung der 4. und 7. EU-Richtlinie
(sog. EU-Bilanzrichtlinien) beraten. In
diesem Zusammenhang hat ein Änderungsantrag
des Abgeordneten Sajjad
Karim, wonach mittelgroße Unternehmen
nicht mehr von der Prüfungspflicht erfasst
sein sollen, zu Diskussionen innerhalb der
Berufsverbände der Steuerberater und
Wirtschaftsprüfer geführt. Bezüglich des
Antrags wurde noch kein Beschluss gefasst.
Mit Schreiben vom 10.07.2012 hat sich der
Deutsche Steuerberaterverband e.V. gegen
die Abschaffung der Prüfungspflicht für
mittelgroße Unternehmen ausgesprochen.
Begründet wird dies insbesondere mit der
sehr großen wirtschaftlichen Bedeutung
mittelgroßer Unternehmen und dem Wert
der Abschlussprüfung für die verschiedenen
Stakeholdergruppen sowie der
Informations- und Beglaubigungsfunktion
gerade bei mittelgroßen Unternehmen.
Das Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) hat
sich am 16.07.2012 ebenfalls ablehnend
bezüglich einer Abschaffung der Prüfungspflicht
geäußert. Dabei argumentiert das
IDW insbesondere mit negativen Auswirkungen
auf den Gläubigerschutz und
negativen Folgen für das Vertrauen in die
Güter- und Finanzmärkte. Es weist in diesem
Zusammenhang darauf hin, dass die
wts journal | # 3 | Oktober 2012
fristig keine Alternative. Eine gehörige
Portion Industrie- und Unternehmensverständnis
bekämpft die vielbeklagte
Über-Bürokratisierung oder fehlgeleitete
operative Hektik im Compliance-(Un-)
Wesen erfolgreich und setzt mit praxisgerechten
Lösungen die richtigen individuellen
Schwerpunkte. Ein mit Augenmaß
konzipiertes und durchgängig integriertes
Compliance Management wird den
Spagat zwischen Effizienz und Effektivität
meistern. Dann bleiben auch Verdruss und
die unweigerlich folgenden sprachlichen
Abwehrreflexe aus – und Compliance
wird kein Terror, sondern unverzichtbare
Tugend.
2a | Diskussion über die Prüfungspflicht mittelgroßer Unternehmen auf EU-Ebene
und in den Berufsverbänden | Autor: StB Nikolaus Färber, München
Prüfungspflicht ein Korrelat zur Haftungsbegrenzung
bei Kapitalgesellschaften und
ihnen gleichgestellten Personenhandelsgesellschaften
ist.
Auch die Wirtschaftsprüferkammer (WPK)
hat sich im Juli 2012 gegenüber dem
Berichterstatter und Vorsitzenden des
JURI, Klaus-Heiner Lehne, für die Beibehaltung
der Prüfungspflicht für mittelgroße
Unternehmen ausgesprochen. In ihrer
Stellungnahme vom 19.07.2012 verweist
die WPK auf ihr Schreiben vom 27.04.2009
im Vorfeld der Konsultationen zur Reform
der 4. und 7. EU-Bilanzrichtlinie. In dieser
Stellungnahme verdeutlichte die WPK,
dass den direkten Kosteneinsparungen,
wie beispielsweise das Prüfungshonorar,
negative Auswirkungen auf Unternehmensabläufe
gegenüberstehen könnten.
So kann eine Befreiung von der Prüfungspflicht
bei mittelständischen Unternehmen
zu einer Verschlechterung der internen
Kontrollen führen, da diese Gegenstand
jeder Jahresabschlussprüfung sind. Weiterhin
dürften sich ohne geprüfte Abschlüsse
auch die Kapitalbeschaffungskosten für
mittelgroße Unternehmen erhöhen.
Gemäß den Meldungen des IDW verständigte
man sich auf EU-Ebene beim Treffen
der Berichterstatter und Schattenberichterstatter
zur Änderung der 4. und 7. Richtlinie
am 05.09.2012 darauf, die Abschaffung der
Prüfungspflicht nicht weiter zu verfolgen.
Integriertes Compliance
Management
Kontakt:
RA Eric Mayer,
München
eric.mayer@wts.de
Wirtschaftsprüfer-
kammer
Prüfungspflicht soll
erhalten bleiben
Kontakt:
Michael Ruth,
München
michael.ruth@wts.de