Clariant Geschäftsbericht 2009

62 Clariant Geschäftsbericht 2009
1.17 – LEASING
Leasingverträge, bei denen der Clariant Konzern alle wesentlichen
Chancen und Risiken aus dem Leasinggegenstand trägt, werden als
Finance Lease eingestuft. Der Leasinggegenstand und die Leasingverpflichtung
werden zum Zeitpunkt des Zugangs zum niedrigeren
Wert aus dem Marktwert des Leasinggegenstands oder dem Barwert
der Leasingzahlungen bilanziert. In gleicher Höhe erfolgt die
Passivierung einer Leasingverbindlichkeit. In den Folgeperioden wird
das Leasingobjekt analog zu anderen Gegenständen des Sachanlagevermögens
linear über den kürzeren der beiden Zeiträume – geschätzte
Nutzungsdauer oder Laufzeit des Leasingverhältnisses –
abgeschrieben. Die Abschreibungen auf das Leasingobjekt und der
Zinsaufwand aus der Leasingverbindlichkeit werden als Aufwand in
der Erfolgsrechnung erfasst.
Sofern die Leasingvereinbarungen nicht die Voraussetzungen von
Finanzierungsleasingverträgen erfüllen, werden sie als Operating
Lease behandelt. Leasingzahlungen im Rahmen eines Operating
Lease werden über den Leasingzeitraum linear in der Erfolgsrechnung
verbucht.
1.18 – LAUFENDE ERTRAGSSTEUERN
Die steuerbaren Gewinne (Verluste) der Konzerngesellschaften werden
gemäss den Steuergesetzen des jeweiligen Landes, in dem die
betreffende Gesellschaft tätig ist, ermittelt. Sie bilden die Basis für
die Berechnung der Ertragssteuerzahlungen (-erstattungen) der Berichtsperiode
anhand der geltenden nationalen Steuersätze.
Laufende Ertragssteuern für die aktuelle Periode und frühere Zeiträume
werden, sofern noch nicht gezahlt, als Verbindlichkeit bilanziert.
Sofern die bereits bezahlten Ertragssteuern für die aktuelle und frühere
Perioden die Ertragssteuerverbindlichkeit für diese Zeiträume
übersteigen, wird der Differenzbetrag auf der Aktivseite der Bilanz
verbucht. Ertragssteuerforderungen und -verbindlichkeiten werden
saldiert, sofern ein rechtlich durchsetzbarer Anspruch zur Saldierung
der erfassten Beträge besteht und die Absicht besteht, eine Verrechnung
vorzunehmen oder das Guthaben und die Verbindlichkeit
gleichzeitig auszugleichen.
1.19 – LATENTE ERTRAGSSTEUERN
Zur Berechnung latenter Ertragssteuern gelangt die Comprehensive
Liability Method zur Anwendung. Basis hierfür bilden die ertragssteuerwirksamen
Abweichungen zwischen Steuerbilanz und der für
die Konsolidierung erstellten Bilanz der Konzerngesellschaften und
die sich daraus ergebenden Unterschiede aus zeitlichen Abgrenzungen.
Eine Ausnahme besteht darin, dass für temporäre Differenzen
im Zusammenhang mit Beteiligungen an Tochtergesellschaften und
assoziierten Gesellschaften keine latenten Ertragssteuern ermittelt
werden, sofern der Anteilseigner (Muttergesellschaft) den zeitlichen
Verlauf der Umkehrung der temporären Differenz steuern kann und
gleichzeitig eine Umkehr der temporären Differenz in absehbarer
Zeit unwahrscheinlich ist. Darüber hinaus werden Quellensteuern
oder sonstige Steuern auf mögliche spätere Ausschüttungen aus
zurückbehaltenen Gewinnen der Konzerngesellschaften nur dann
berücksichtigt, wenn eine Dividendenzahlung geplant ist, da diese
Gewinne in der Regel reinvestiert werden.
Die auf Basis der entsprechenden lokalen Steuersätze berechneten
latenten Ertragssteuern sind im Anlagevermögen resp. in den
langfristigen Verbindlichkeiten enthalten. Alle während des Jahres
anfallenden Änderungen werden in der Erfolgsrechnung verbucht.
Veränderungen bei latenten Ertragssteuern von Eigenkapitalpositionen
werden im Gesamtergebnis erfasst.
Die Höhe der latenten Ertragssteuern wird anhand des Steuersatzes
(und gemäss der Steuergesetzgebung) bemessen, der zum Bilanzstichtag
rechtlich oder faktisch gilt und der zum Zeitpunkt der Realisierung
des Steuerguthabens bzw. der Erfüllung der Steuerverbindlichkeit
erwartungsgemäss gelten wird.
Ein latentes Ertragssteuerguthaben wird in der Höhe verbucht, in
der zu einem späteren Zeitpunkt voraussichtlich steuerpflichtige
Gewinne realisiert werden, denen die temporären Differenzbeträge
oder die vorgetragenen Steuerverluste gegenübergestellt werden
können.
Latente Ertragssteuerguthaben und -verbindlichkeiten werden saldiert,
soweit ein rechtlich durchsetzbarer Anspruch zur Saldierung
der laufenden Ertragssteuerguthaben und -verbindlichkeiten besteht
und die betreffenden latenten Ertragssteuerbeträge jeweils in derselben
Steuerhoheit fällig sind.