doktorinwien 03/2020

STEUER SERVICE
„Zuckerl“ für Mitarbeiter
Steuerbegünstigte Zukunftsvorsorge
Egal, welchen finanziellen Vorteil Sie den Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern Ihrer
Ordination zukommen lassen – heutzutage unterliegt fast alles der Steuer. Eine Ausnahme
davon stellt die sogenannte steuerbegünstigte Zukunftssicherung dar.
Von Iris Kraft-Kinz
Fotos: therry/GettyImages, AEK Wien
► Das Einkommensteuergesetz
sieht die Möglichkeit vor, dass
Aufwendungen von Arbeitgebern für
die Zukunftssicherung ihrer Dienstnehmer
unter bestimmten Voraussetzungen
steuerfrei und sozialversicherungsbeitragsfrei
bleiben. Freilich nicht
unlimitiert: Begünstigt ist lediglich ein
Betrag von maximal 300 Euro pro Jahr
beziehungsweise 25 Euro pro Monat.
Dieser Steuerbonus bringt nicht nur für
die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter,
sondern auch für die Dienstgeber und
somit auch für Ordinationsinhaber, die
Ordinationspersonal beschäftigen, folgende
Vorteile:
•Steuerersparnis
•Steigende Mitarbeitermotivation
•Beiträge sind steuermindernde Betriebsausgaben
für Ärztinnen und
Ärzte als Arbeitgeber
•Lohnsteuer entfällt
Bestimmte Spielregeln
Um in den Genuss dieser Steuerbefreiung
zu kommen, müssen – wie immer
im Steuerrecht – bestimmte Spielregeln
eingehalten werden. Diese Regelungen
umfassen die folgenden Punkte:
•Versicherung zwecks Absicherung
der Dienstnehmer oder diesen nahe
stehenden Personen für den Fall der
Krankheit, der Invalidität, des Alters
oder des Todes der Dienstnehmer.
•Risikoversicherungen sind daher
umfasst; Beiträge zu Er- und Ablebensversicherungen
sind nur dann
steuerfrei, wenn für den Fall des
Ablebens der Versicherten mindestens
die für den Erlebensfall vereinbarte
Versicherungssumme zur
Auszahlung gelangt (Mindestlaufzeit:
zehn Jahre oder bis zum An -
tritt einer gesetzlichen Alterspension).
•Das Angebot muss für alle Dienstnehmer
beziehungsweise für bestimmte
Gruppen der Dienstnehmer
gelten. Es müssen aber nicht alle
Dienstnehmer von diesem Angebot
Gebrauch machen.
•Die Zahlungen müssen von den
Dienstgebern direkt an die Versicherung
geleistet werden.
Nachteil bei Verzicht
Verzichtet die Arbeitnehmerin oder der
Arbeitnehmer nämlich zu Gunsten der
Zukunftssicherung auf einen Gehaltsbestandteil
oder auf einen Teil der ihr
oder ihm zustehenden Ist-Lohnerhöhung,
liegt laut Verwaltungsgerichtshof
eine Einkommensverwendung vor. Das
bedeutet folgenden Nachteil: Solch ein
Kraft-Kinz: „Das
Angebot muss für
alle Dienstnehmer
beziehungsweise für
bestimmte Gruppen
der Dienstnehmer
gelten.“
Wenn Sie
sich also mit
dem Gedanken
tragen,
Ihren
Mitarbeiterinnen
und
Mitarbeitern
einen
zusätzlichen
Vorteil zukommen
zu
lassen, dann
ziehen Sie
die steuerbegünstigte
Zukunftsvorsorge
in
Betracht.
Verzicht führt zu keiner Ersparnis von
Sozialversicherungsbeiträgen. Für die
Arbeitnehmerin oder den Arbeitnehmer
bleibt in diesem Fall die Lohnsteuerersparnis,
die Dienstgeber müssen
keinen Dienstgeberbeitrag, Zuschlag
zum Dienstgeberbeitrag und keine
Kommunalsteuer dafür abführen.
Freiwillige Gehaltserhöhung
Eine normale Gehaltserhöhung von
300 Euro pro Jahr würde Lohnnebenkosten
von circa 90 Euro erzeugen. Auf
Seiten der Dienstnehmer würden Sozialversicherungsbeiträge
und Steuern
von circa 160 Euro anfallen.
Bei einer Gehaltserhöhung als Zukunftssicherung
bleiben von 300 Euro brutto die
Kosten für die Dienstgeber bei 300 Euro.
Die Dienstnehmer erhalten 300 Euro
net to. Letzteres allerdings erst später in
Form der Versicherungsleistung.
Wenn Sie sich also mit dem Gedanken
tragen, Ihren Mitarbeiterinnen und
Mitarbeitern einen zusätzlichen Vorteil
zukommen zu lassen, dann ziehen Sie
die steuerbegünstigte Zukunftsvorsorge
in Betracht – Ihre Mitarbeiterinnen und
Mitarbeiter werden es Ihnen danken.
Iris Kraft-Kinz ist geschäftsführende
Gesellschafterin der MEDplan in Wien 12.
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