Ãrsredovisning Haparanda kommun 2008.pdf - Haparanda stad

More documents

Recommendations

Info

f ö r VA LT N I N G S B e r ä t t e l s e - f i n a n s i e l l a n a ly s finansiell analys - fyra perspektiv /// Haparanda stad redovisar i års- och delårsredovisningar en modell för finansiell analys, vars målsättning är att analysera fyra viktiga perspektiv. Detta för att identifiera finansiella problem i Haparanda stad och därigenom klargöra huruvida en god ekonomisk hushållning föreligger eller ej. 34 Fyra perspektiv Den finansiella analysen som redovisas på kommande sidor bygger på fyra perspektiv: det finansiella resultatet, kapacitetsutvecklingen, riskförhållanden samt kontrollen över den finansiella utvecklingen. De fyra perspektiven utgör hörnstenar i denna modell av finansiell analys. 1 Det finansiella resultatet I ett första läge kartläggs årets resultat och dess orsaker. En eventuell obalans, det vill säga att kostnaderna överstiger intäkterna eller att en rörelseriktning mot obalans sker, är en varningssignal. Under detta perspektiv analyseras också investeringar och deras utveckling. Kapacitet 2 Det andra perspektivet benämns kapacitet eller långsiktig betalningsberedskap. Här redovisas vilken finansiell kraft kommunen har på lång sikt. Ju starkare kapacitet, desto mindre känslig är kommunen inför de alltid återkommande lågkonjunkturerna. 3 Riskförhållanden Med tredje perspektivet risk avses hur kommunen är exponerad finansiellt. En god ekonomisk hushållning innefattar att kommunen i kort- och medellångt perspektiv inte behöver vidta drastiska åtgärder för att möta finansiella problem. Här diskuteras också borgensåtaganden och kommunens samlade pensionsskuld. Kontroll Med det fjärde perspektivet 4kontroll avses avslutningsvis hur upprättade finansiella målsättningar och planer följs. En god följsamhet mot budget är ett uttryck för god ekonomisk hushållning. Risk och kontroll hänger samman på så vis att båda är mått på förmågan att hantera problematiska situationer.
f ö r VA LT N I N G S B e r ä t t e l s e - f i n a n s i e l l a n a ly s Resultat och kapacitet BILD 1 : Olika kostnaders andel av skatteintäkter och bidrag % 2004 2005 2006 2007 2008 Verksamhetens nettokostnader 91,8 90,8 89,8 84,0 91,6 Avskrivningar 5,1 5,1 4,7 4,8 5,0 Nettokostnadsandel 96,9 95,9 94,5 88,8 96,6 35 Finansnetto 2,1 2,1 1,1 1,3 2,5 Nettokostnader inklusive finansnetto 99,0 98,0 95,6 90,1 99,1 En grundläggande förutsättning för god ekonomisk hushållning är att det finns en balans mellan löpande intäkter och kostnader. Ett sätt att belysa detta förhållande, är att analysera hur stor del andel olika typer av återkommande löpande kostnader tar i anspråk av skatteintäkter och statsbidrag. Av bild 1 framgår att för år 2008 har verksamheten exklusive avskrivningar och finansnetto tagit 96,6% av skatte- och statsbidragsintäkterna i anspråk. Tillsammans tar de löpande kostnaderna 99,1% i anspråk. Detta innebär att det återstår 0,9% av skatte- och statsbidragsintäkterna till att göra investeringar och att amortera på lån. Haparanda stads balans mellan intäkter och kostnader bör förbättras och landa på ett årligt överskott i nivå med fastställda målet för 2008 på 5%, vilket är en godkänd nivå från driftverksamheten för att vi ska kunna upprätthålla en rimlig investeringsnivå och samtidigt hålla den av kommunfullmäktige beslutade amorteringsnivån utan att urholka likviditeten. Variationerna i finansnettots andel mellan åren beror i huvudsak på redovisningen av orealiserade vinster respektive förluster på värdepappersinnehavet. BILD 2: Investeringsvolym och självfinansieringsgrad % 2004 2005 2006 2007 2008 Investeringsvolym/nettokostnader 4,3 7,2 7,0 8,9 5,5 Avskrivningar/nettoinvesteringar 121,9 77,7 56,3 37,6 99,7 Haparanda stad investerade under år 2008 för 24,2 Mkr netto medan bruttoinvesteringen uppgår till 37,3 Mkr. Av bild 2 kan utläsas att den årliga investeringsvolymen varit betydligt högre under de senaste åren. Den nu lägre investeringsvolymen har i första hand varit en medveten strategi i syfte att stärka det långsiktiga finansiella handlingsutrymmet men har också styrts av den alltmer ansträngda likviditeten.
Page 2 and 3: pro∂ucerad av job reklambyrå AB
Page 4 and 5: f ö r VA LT N I N G S B e r ä t t
Page 9: f ö r VA LT N I N G S B e r ä t t
Page 12 and 13: k o m m u n c h e f e n h a r o r d
Page 44 and 45: Mörkret sänker sig över vår byg
Page 48 and 49: f ö r va lt n i n g s b e r ä t t
Page 62 and 63: v e r k s a m h e t s b e r ä t t
Page 82 and 83: e d o v i s n i n g s p r i n c i p
Page 84 and 85:
f ö r s l a g t i l l b e s l u t
Page 86:
R e v i s i o n s b e r ä t t e l
show all

Ã rsredovisning Haparanda kommun 2008.pdf - Haparanda stad

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?

Ãrsredovisning Haparanda kommun 2008.pdf - Haparanda stad