à rsredovisning Haparanda kommun 2008.pdf - Haparanda stad

R e v i s i o n s b e r ä t t e l s e f ö r å r 2 0 0 8
Revisionsberättelse för år 2008 ///
Vi har granskat kommunstyrelsens och övriga nämnders verksamhet och i
vår roll som utsedda lekmannarevisorer och förtroendevalda revisorer även
verksamheten i kommunens företag. Granskningen har utförts i enlighet
med kommunallagen, god revisionssed i kommunal verksamhet samt
kommunens revisionsreglemente.
85
Granskningen har inriktats mot kommunstyrelsens och
de övriga nämndernas styrning, uppföljning och kontroll.
Vi har så långt som möjligt bedömt ändamålsenlighet och
effektivitet i verksamheten, samt granskat räkenskaperna
och den interna kontrollen. Vi har i våra prioriteringar av
granskningsinsatser utgått från en bedömning av väsentlighet
och risk och omsatt prioriteringarna i en revisionsplan
för året. Revisionsinsatserna har dels genom förts i
form av övergripande granskning av styrelsens respektive
nämndernas ansvars utövande och dels av fördjupade
granskningsinsatser där vi så funnit erforderligt.
Redogörelse
Granskning av styrelsens och nämndernas ansvarsutövande
har inriktats mot följande områden:
• Lagstadgade planer
• Verkställande av fullmäktigeuppdrag
• Styrning och kontroll av verksamhet och ekonomi
Sammantaget visar granskningen att ansvarsutövandet i
styrelsen och nämnderna är tillräckligt på de granskade
områdena. Vi grundar vår bedömning på att vi kunnat
verifiera deras aktiva åtgärder för att leda, styra, följa upp
och kontrollera verksamheten.
Granskningen visar bland annat:
• Att staden enligt ett antal lagar är skyldig att upprätta
minst ett 30-tal plandokument. Vi bedömer att i allt väsentligt
så det har skett men också att det behövs skapas
en rutin för att dessa löpande ajourhålls.
• Förutom med reglementen och andra styrdokument,
styr fullmäktige nämnderna och styrelsen genom att i
beslut ge dessa särskilda uppdrag, till exempel att utreda
medborgarförslag. Granskningen av ett stickprov av dessa
uppdrag visar att de delvis fullgjorts på ett tillfredsställande
sätt. Nämnderna och styrelsen bör dock se över sina
rutiner på området.
• När det gäller styrning och kontroll av nämndernas verksamhet
så är det bara Samhällsbyggnadsnämnden som,
i enlighet med fullmäktiges planeringsdirektiv, fastställt
en verksamhetsplan för 2008. Vad gäller uppföljning och
rapportering av verksamheten bedöms samtliga nämnder
kunna utveckla sina instruktioner till förvaltningarna.
• Vid granskningen av ekonomistyrningen har vi noterat
att endast Barn- och utbildningsnämnden har fastställt
en detaljbudget utifrån den budgetram som tilldelats av
kommunfullmäktige. När det gäller ekonomisk uppföljning
har vi noterat att samtliga nämnder och styrelsen får en
kontinuerlig rapportering av det ekonomiska utfallet. Socialnämnden
bedöms dock inte vidtagit tillräckliga åtgärder
med anledning av den ekonomiska rapporteringen.
Resultatet av de fördjupade granskningar vi genomfört
visar bland annat:
• Att samverkan mellan stadens Individ- och familjeomsorg
och landstingets Barn- och ungdomspsykiatri (BUP)
inte i alla avseenden sker på ett ändamålsenligt och tillfredsställande
sätt. Vår granskning som skett i samverkan
med landstingets revisorer visar att det finns en bristande
kännedom om gällande styrdokument, att gemensamt
framtagna rutiner och riktlinjer saknas samt att det finns ett
behov av ökad förståelse om varandras uppdrag och en
samordnad uppföljning.