lineamiento de Política para la formulación de los Planes Anuales

Asimismo, buscando el intercambio de experiencias y conocimientos, la unidad
orgánica de línea de la CGR podrá disponer la incorporación de acciones de
control conjuntas a cargo de la CGR en las cuales contará con personal del OCI,
así como de aquellas acciones de control conjuntas a cargo del OCI, que serán
monitoreadas por personal de la CGR o en las que podrá participar a través de
un Especialista (abogado, Ingeniero, u otro profesional).
5.6 Programación de Acciones de control
a) Las unidades orgánicas de línea de la CGR informarán a los OCI
comprendidos dentro de su ámbito de control, las acciones de control
dispuestas por la CGR, que deberán incorporar en su PAC.
b) Si la entidad no ha solicitado la designación de una firma auditora hasta la
fecha de formulación del PAC, deberá programar:
• Auditoría a los Estados Financieros (en la acción de control se deberá
consignar necesariamente como área principal a ser examinada
“Estados Financieros-Cuenta General”).
• Examen Especial a la Información Presupuestal (en la acción de
control se deberá consignar necesariamente como área principal a ser
examinada “Información Presupuestal-Cuenta General”).
c) Las acciones especiales adicionales que realice el Órgano de Control
Institucional deberán ser efectuadas considerando el análisis de riesgos que
realice a la entidad.
d) Los OCI cuyas entidades se encuentren comprendidas en el Programa del
Vaso de Leche y en los Programas de Complementación Alimentaria,
programarán la acción de control correspondiente, si la entidad de la cual
forma parte tiene 3 o más años recibiendo dichos recursos, y siempre que
no se hubiese efectuado las referidas acciones de control los años 2010 y
2011.
e) Los OCI de las entidades del Estado (excepto municipalidades) que tienen
a su cargo Programas Sociales, programarán y ejecutarán durante los
primeros meses del año una acción de control a uno de los programas
sociales que ejecuta, debiendo evaluar el cumplimiento de metas y
objetivos, y siempre y cuando no se hubieran efectuado acciones de control
los años 2009, 2010 y/o 2011. El informe resultante deberá ser elevado a la
CGR a más tardar el 15 de junio.
f) Los OCI con cuatro o más auditores (sin incluir el Jefe), dentro de las
acciones de control programadas, deberán incluir por lo menos una acción
de control dirigida a alguna de las funciones misionales de la entidad
(priorizando la más crítica).
g) Los OCI con menos de cuatro auditores (sin incluir el Jefe) deberán
programar por lo menos una acción de control, priorizando una de las
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