Informe 17/2007

SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 17/2007
de medidas de seguridad de los ficheros automatizados que contienen datos de carácter
personal (apartado 2.3.2.j).
18) Falta de inventario
La empresa no dispone del inventario de sus bienes que debería contener, entre otros, la
referencia concreta de cada bien, la descripción, el coste de la adquisición, el valor actual y
su ubicación. Tampoco realiza recuentos físicos de los bienes que integran su inmovilizado.
Con el objeto de mejorar el seguimiento anual de los importes que se amortizan de los
bienes que integran el inmovilizado de la agrupación, Logaritme debe elaborar un
documento en el que conste, para cada uno de los bienes que integran su inmovilizado, la
descripción del elemento, la fecha de compra, la fecha la en que ha entrado en uso, en el
caso de que sea diferente a la de la compra, el porcentaje que se amortiza, importe que se
amortiza en cada ejercicio y la amortización acumulada a 31 de diciembre de cada año
(apartado 2.3.4.c).
19) Disposición de un préstamo para finalidades diferentes a las otorgadas
En fecha 10 de julio de 2006 Logaritme había dispuesto de 186.042,94 € de un préstamo
que el ICF le había otorgado, de los que había utilizado 73.534,96 € para financiar
inversiones que no fueron destinadas al equipamiento de una nave en el municipio de
Abrera, tal y como establecía el acuerdo de la Comisión de Gobierno de Economía tomado
en la sesión de fecha 10 de enero de 2006, en la que se autorizó la formalización de la
operación de endeudamiento (apartado 2.3.5.a).
20) Incumplimientos de principios contables
Durante la ejecución del trabajo de fiscalización se han observado incumplimientos de
principios contables en la contabilización de las operaciones de Logaritme, ocasionados
por una factura del año 2002 no contabilizada por 18.882,18 €; por la periodificación en
defecto por 12.111,89 € de la paga extraordinaria del mes de junio devengada a 31 de
diciembre de 2005; por errores contables que dieron lugar a que el saldo de los acreedores
estuviese excedido en 6.311.98 € respecto de la deuda real de la empresa; y por
otros hechos de importancia cuantitativa menor pero que muestran debilidades en los
procedimientos de control interno establecidos por la empresa, como son los pagos contabilizados
dos veces u otro, no contabilizado.
Estos ajustes no tienen un efecto significativo en el balance de situación de Logaritme,
dada la dimensión del activo y pasivo de la entidad, pero la incidencia de los ajustes sí
es significativa en el resultado del ejercicio que era un beneficio de 2.140,57 € y que
como consecuencia de los ajustes, por importe de 30.239,41 € negativos, pasa a ser una
pérdida de 28.098,84 €. Además, esta cifra se vería afectada por lo expuesto en el
párrafo siguiente (apartados 2.3.2.y, 2.3.3.a, b, 2.3.6.b).
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