11-0-27100-02-0052 - Auditoría Superior de la Federación

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
supervisar y dar seguimiento a las actividades que realizan los OIC en materia de
responsabilidades.
Como resultado de la evaluación de la ASF al cuestionario de control interno, se observó lo
siguiente:
Por lo que se refiere a los controles preventivos, la SFP informó que éstos se encuentran
soportados en el sistema RSPS, el cual le permite conocer, controlar y reportar las sanciones
impuestas por los OIC, la DGRSP y la Contraloría Interna, sin embargo, existen deficiencias
en el uso del mismo, debido a duplicidad de datos, extemporaneidad en la captura de
información y errores de registro.
Con respecto a los controles detectivos, la SFP entregó cuatro Minutas de Reunión con el
SAT, que indican los asuntos tratados con respecto a: corrección de registros erróneos de
sanciones económicas y del documento que originó el crédito fiscal, aclaración de
diferencias en los montos recuperados y conciliación de las diferencias observadas por la
ASF en la Cuenta Pública 2010.
En cuanto a los controles correctivos, la SFP únicamente emitió un oficio solicitando la
aclaración de las claves con las que el SAT registró 13 créditos fiscales correspondientes a
sanciones impuestas en 2011.
Conforme a lo antes descrito, se observaron áreas de oportunidad para el fortalecimiento
de los controles internos de la SFP relacionadas con:
• Estandarizar la información por periodos de revisión a efecto de no mostrar las
inconsistencias observadas respecto a las diferencias entre el número de sanciones
económicas y sus importes en la información reportada en el RSPS y lo indicado en el
Quinto Informe de Ejecución del Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012, por el ejercicio
de 2011.
• Supervisar el registro, seguimiento y conciliación de las sanciones económicas que
realizan las autoridades impositoras para su reporte en los distintos documentos de
carácter público que se generan.
• Fortalecer la comunicación continua, la conciliación y validación con el SAT para el
cobro de las sanciones económicas determinadas.
• Actualizar los documentos normativos que norman las atribuciones conferidas a la SFP
y el intercambio de información con el SAT.
3. Proceso sancionatorio
A fin de verificar la gestión que realizó la SFP en los procesos de determinación, notificación,
desahogo, resolución y traslado al SAT de las sanciones económicas, se solicitó a esa
secretaría la documentación de 37 expedientes de responsabilidades, que corresponden a la
muestra que se seleccionó en cuatro OIC y en la DGRSP de la citada entidad, conforme lo
siguiente:
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