Årsredovisning 2008 - Oskarshamn

Oskarshamns kommuns ekonomiska läge är mycket
bekymmersamt. Helårsprognosen för år 2009 pekar,
redan efter februari månad, på ett negativt resultat
om -48,6 mkr. De kommande årens resultat påverkas
starkt av att statsbidragen inte räknas upp
samt betydligt lägre skatteintäkter än tidigare
prognoser förutspått. Oskarshamns kommun, liksom
många andra kommuner står inför krav på
omprioriteringar inom och mellan verksamheterna
och behov av en långsiktig strategi för verksamheternas
omfattning och finansiering. Detta arbete
har påbörjats och kommer att fortsätta under den
kommande planperioden.
Balanskravet
Staten har påfört kommunerna ett s.k. balanskrav
fr.o.m. verksamhetsåret 2000. Innebörden av detta
är att kommunen inte får redovisa negativa resultat
i resultaträkningen i ett treårsperspektiv. I Riksdagens
beslut enligt ovannämnda proposition kring
god ekonomisk hushållning framgår även vissa
förändringar av det s.k. balanskravet. Bland annat
skall mål och riktlinjer för god ekonomisk hushållning
upprättas av kommunfullmäktige samt att
återställandetiden för negativa resultat förlängs till
tre år. Vidare tydliggörs innebörden av ”synnerliga
skäl”, som skall exkluderas från balanskravsresultatet.
Kommunfullmäktige i Oskarshamn har enligt
ovanstående beskrivning beslutat om nya finansiella
mål för kommunen med utgångspunkt från
god ekonomisk hushållning. Kommunfullmäktige
har dock inte åberopat synnerliga skäl vid de stora
negativa resultaten under 2000 till 2002, även om
dessa berodde på nedskrivning av orealiserade
förluster på finansiella tillgångar.
Precis som åren 2001-2002 redovisar Oskarshamns
kommun återigen ett stort negativt resultat som till
största delen beror på nedskrivning av orealiserade
förluster på finansiella tillgångar (-303 mkr). Den
här gången kommer Oskarshamns kommun att
åberopa synnerliga skäl vid balanskravsutredningen.
Kommunen vidhåller fortfarande att återställandetiden
på tre år är för kort när kommuner,
som Oskarshamn har möjlighet att avsätta medel
för långsiktig placering i volatila högavkastande
finansiella tillgångar.
Oskarshamns kommuns resultat enligt balanskravsutredningen
redovisas ovan.
FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE
Årets resultat enligt balanskravet
(mkr)
Ingående
2004 2005 2006 2007 2008
balanskravsresultat
Resultat enligt
-357 -343 -307 -232 -260
resultaträkningen 20,2 44,6 77,2 -22 -361
Realisationsvinster -7 -8 -2 -6 -4
Synnerliga skäl
Resultat enligt
0 0 0 0 303
balanskravet
Utgående
14 36 75 -28 -62
balanskravsresultat -344 -307 -232 -260 -322
Kommunen klarade inte balanskraven för åren
2000-2002 och klarar heller inte balanskravet för
år 2007 och 2008. För att kunna återställa de
negativa resultaten, fordras det att kommunen
vidtar kraftiga åtgärder i syfte att minska sitt beroende
av finansnettot. Oskarshamns kommuns
långsiktiga målsättning bör vara att verksamheternas
nettokostnader inte ska uppgå till mer än
vad skatteintäkter och statsbidrag inbringar. Det
föreligger ett förslag att i första skedet sänka verksamheternas
nettokostnader till 102,5 % av skatteintäkter
och statsbidrag för att därefter komma ner
till målet om 100 %. Om budgetgruppens förslag
om att kommunens nettokostnader inte ska överstiga
skatteintäkter och statsbidrag antas, kommer
Oskarshamns kommun över tid att kunna återställa
de negativa resultaten avseende 2000-2002 samt
2007-2008.
Om Oskarshamns kommun även i framtiden ska
bedriva verksamhet med hög standard och kvalitet
är det absolut nödvändigt att verksamheternas
nettokostnader så snart som möjligt anpassas till
kommunens skatteintäkter och statsbidrag. Dessutom
är det av yttersta vikt att antagna finansiella
mål uppfylls samt att förvaltningarnas budgetföljsamhet
väsentligt förbättras. I annat fall kommer
kommunen att även i fortsättningen vara utsatt
för tvära resultatkast i tider med börsturbulens och
låg avkastning på finansiella tillgångar.
9